企业所得税税收筹划案例分析(当日/信息)

纳税筹划的风潮一路上涨，不少的人员对于这个项目情有独钟。而在其中尤以企业为重。再加上今年的疫情不断影响。企业对于税收筹划的需求十分的强烈。所以今天就来做一份纳税筹划案例分析报告，一起来看看企业纳税筹划的途径。

纳税筹划案例分析报告，企业纳税筹划的途径解读！

　　纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说，最主要的收入是销售产品的收入，因此推迟销售产品的收入的实现是税收筹划的重点。

　　在企业销售产品方式中,分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税，同时企业要综合运用各种销售方式，即使企业延迟缴纳企业所得税，又使企业的收入能够安全地收回。

　　另外，对于临近年终所发生的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。例如:对于分期收款销售产品来说，对于本应在12月确认的销售收入可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收入延迟到第二年确认。

　　综上述表明，两项措施的确能为企业获得一笔较大的无息贷款，但在费用开支方面，我们还应多动脑筋，合理节税，如:咨询费以运输发票、业务招待费以订货形式、用户安装费及运输采取直接对用户，不开增值税票等。在今后的工作中要努力加强学习，有创新精神，作好自己的本职工作。

　　对于企业来说，税收筹划能够合理节税、减轻税收负担、减少现金流出量。企业因此可以创造更好的经济效益。但是，有时候节税、避税并不是或者并不仅仅是筹划人员能够完全左右的，还需要企业内部财务、管理、销售等各个部门之间的相互配合、互相协作，通盘考虑，才能获得较好的节税效果，才能达到创造最大经济利益的目的。

　　例如，企业出于更新设备、盘活闲置资产等目的，有时会将不需用（已使用过)或者正在使用中的固定资产出售。但是，一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。

　　假设企业拟将一艘已使用一年应征消费税的游艇出售，该艘游艇账面原值2000万元，已提折旧50万元，如果企业以2020万元的价格将此艘游艇出售，由于2020万元超出原值;根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）第二条规定:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。

　　企业为此要缴纳增值税:[2020÷(1＋4%）x4%]+2=38.85万元，企业净收益为2020—38.85=1981.15万元。如果企业将价格降至1999万元销售，虽然从购买方那里取得的收入少了21万元，但是由于纳税义务的消失，企业净收益反而增加了1999—1981.15=17.85万元。此外，由于销售价格的降低，企业掌握了交易的主动权，完全可以向购买方提出更为有利的付款要求，如要求其预付货款等。这样，企业现金流入增量就决不仅仅是17.85万元了。

　　因此，企业对出售此类资产的税收筹划，仅靠某一个部门的运作是很难出色完成的;在出售价格的制定方面、产生纳税义务计算缴纳税款方面等需要财务、销售、管理部门之间的相互配合、互相协作，寻找能够为企业获得最大利益的价格，从而达到节税的目的。

　　企业在实际筹资活动中﹐企业可以根据实际情况,考虑自己可能的筹资方式，比较各种筹资方式，来确定出对自己最为有利的筹资方式。从一般情况来看，企业的筹资涉及还本付息的问题。因而就涉及如何计算成本和如何将各有关费用摊入成本的问题。利用利息摊入成本的不同方法和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同往往是实行有效避税和降低经营成本的关键所在。

　　另外，随着我国金融机构多样化，企业与银行之间也有可能出现类似企业与企业之间的情况，即企业与机构达成某种协议，由金融机构提高利率，使企业计入成本的利息增大，这样就可以大大降低企业承担的税负。同时，金融机构用某种形式将获得高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保和贷款﹐并包括其他金融服务。这种情况有进一步扩大的趋势，在很大程度上是合法的，企业可以降低自己的资金成本﹐去争取更大的利润﹐从而加强巩固自己的竞争地位。

　　纳税筹划案例分析报告我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！