企业所得税的会计处理(当日/表述)

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理

汇算清[qing]缴后补缴企业所得[dei]税账务处理《企业会计准则应用指南[nan]mdash。mdash。会计科目和主要账务处理》规定：ldquo。以前年度损益调整rdquo。预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送[song]企业所得税纳税申[shen]报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。分录如下：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配会计分录在实际工[gong]作中，是通过填[zhen]制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正[zheng]确可靠的重要环节。

汇总清算时多缴[zhuo]的企业所得税如何账务处理

收到退税时：借：银行存款3472贷：应交税费--应[ying]交所得[dei]税3472如果预缴时计提[ti]了（不建议预缴时计提确认所[suo]得税费用，因为这个数还不确定，达不到会计确认的条件）。企业所得税企业的消费、筹备所得和其[qi]余所得，按照相关所得税法及其[qi]细目的规则须要缴纳所得税。企业应缴纳的所得税，在ldquo。应接税费rdquo。科目前树立ldquo。应接所得税rdquo。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法[fa]的核[hu]心。企业所得税率一般[ban]是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率[shuai]一般为20%。

企业所得税如何计提如何做会计分录

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录[lu]时，先做一笔计提的分录。按月或按季计算应预缴所得税[shui]额，借所得税，贷应交税金应交企业所得[dei]税缴纳季度所得税时跨年4月30日前[qian]汇算清缴。审计后企[qi]业所得税应纳税额调整需不需要进行账务处[chu]理。对于有境外所得的企业而言[yan]，由于对其境外所[suo]得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免。而[er]企[qi]业在进行会计核算时，已将其利息收入作为[wei]投资收益计入了利润总额(即税前会计利润)。因此企业在计算缴纳所得税时，应进[jin]行相应的调整。有关会计处理如下：纳税调整数为已计入税前[qian]会计利[li]润[run]但应扣除[chu]的国债利息收入20万元。

所得税的会计处理方法

资产负债表债务法资产负债表债务[wu]法是从暂[zan]时性差异产生[sheng]的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。资产负债表债务法资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差[chai]异产生的原因及其对期末资[zi]产负债表的影响。按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上[shang]，企业可以每月[yue]或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。企业计提企业所得税时，账务处理为：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税企业季度预缴时。

收到企业所得税退税款的会计分录

企业[ye]收到退还[huan]上年度企业所得税账务处理，具体如下：收到以前年度退回的所得税：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。调整以前年度损益，会计分[fen]录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。企业所得税是对我国内[nei]资企业和经营单位[wei]的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企[qi]业所得税纳税人，应依照《中华人民共和[he]国[guo]企业所得税法》缴纳企业所得税。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

实际缴纳的税款是扣减以前[qian]年度[duo]多缴[zhuo]和上年度计提的税款.调整多交所得税税款。借：应交税金-应交企[qi]业所得税。贷：以前年度损益调整。结转未分配利润做：借：以前年度损益调[zhou]整。根据税法实施条例规定[ding]，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

企业所得税汇[hui]算清[qing]缴调增会计分[fen]录

根据税法[fa]实施条例规[gui]定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。企业所得税汇算清缴相关的会计分录[lu]如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以[yi]前年度损益调整，贷：应[ying]交税费—应交所得税。企业缴纳税款时[shi]，账务处理如下[xia]：借：应[ying]交税[shui]费—应交所[suo]得税，贷：银行存款。

会计新手计提企业所得税

企业[ye]所得税汇算清缴[zhuo]会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年[nian]计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税费用按照《企业会计准则》规定，企业所得税[shui]核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定。