缴纳企业所得税的账务处理（7分钟前更新）

年度企业所得税汇算[suan]清缴需要补税账务如何处理

所得税汇算清缴，是在本年[nian]度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的，所以，申报[bao]补缴时借：以前年度损益调整。通[tong]过[guo]汇算[suan]清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：补充计提企业[ye]所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交[jiao]税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时。

企业所得税的缴纳方式是[shi]怎[zen]样的

企业所得税的征[zheng]收方式有2种[zhong]，一种是查账征收、另一种是核[hu]定征收。查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交[jiao]所得税。

交上年企业所得税的账务处理怎么做[zuo]

借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。另外一种是没有计提的，这种情况下，需要[yao]先补充计提，然后再缴纳，其分录为，借：以前年[nian]度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时，分录为。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：根据《企业所得税暂行条例》的规[gui]定，企业所得税[shui]按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和[he]缴纳所得税时。

单位为员工承担个人所得税[shui]怎么做账务处理

计提工资时：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所[suo]得税3。根据企业所得税法的相关规定，企[qi]业应该按季度核[hu]算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损[sun]益调整，贷：应交税费—应交[jiao]所得税。实际缴纳税[shui]款时，分录为。

企业所得税会计分录

不可以。计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分[fen]月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税[shui]贷：应交税金--应[ying]交企业所得税缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款跨[kua]年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额。另外，根据企业会计准则的规定，补缴以前年度税款不可[ke]计入当[dang]期损益。因此A公司的税务和账务处理是错误[wu]的。A公司对补缴税款的错误的账务处理使得其补缴年度的会[hui]计利润减少900万元，并最终少缴企业所得税900万times。

所得税年度报表纳税调整增加的会计处理

纳税调增后不需要作[zuo]账务处理[li]和报表变动。纳税调增只影响企业汇算清缴中[zhong]的应纳税额[e]，不影[ying]响企业账务处理。小企业在进行年度所得税汇算清缴时，对补缴或[huo]退回的所得税都通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。具体账务处理方法因少缴而补缴所得税：调整[zheng]企业所得税：借：以前年度损益调整—调整所得[dei]税。

企业的应交所[suo]得税怎样[yang]计算和核[hu]算

企业[ye]所得税[shui]是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及[ji]附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用[yong]-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。