缴纳企业所得税的账务处理流程(本月/认识)

企业所得税会计分录处理[li]

企业所得税[shui]是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业[ye]务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。如果是汇算清缴企业所得税[shui]应纳税所得额调增导致补交了所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得[dei]税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷[dai]：以[yi]前[qian]年度损益[yi]调整。企[qi]业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税[shui]率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国[guo]境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。

季度企业所得税会计分录怎样做怎样结转

按月(季)预缴、年终[zhong]汇算清缴[zhuo]所得税的会计处理：根据《企业所得税暂行条例[li]》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季[ji]计算应预缴所得税额和缴纳所得税时。我[wo]国企业所得税实行按季度(月份[fen])预缴税款，年终汇算清缴的制度。所得税清算的时间往往[wang]在次年1月至5月进行。其步骤是：企业[ye]自年[nian]度终了之日起五个月内，先[xian]向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。借：所得税贷：应交[jiao]税金——应交所得税实际补缴少[shao]缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。企业所得税减免税的会计处理按照税法规定。

企业所得税会计分录

不可以。计提企业所得税时贷方不可以[yi]用应付账款项目[mu]，应该用应交税费项目。按[an]月或按季计算应[ying]预缴所得税额：借：所得[dei]税贷：应交税金--应交企业所得税缴纳季度所得税时：借：应交[jiao]税[shui]金--应交企业所得税贷：银行存款跨年4月30日前汇算清[qing]缴，全年应[ying]交所得税额减[jian]去已预缴税额。小[xiao]规模纳税人账务如何处理好。欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私[si]信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人[ren]，其中小规模纳税人规模小，账务简单[shan]。

企业所得税会计分录会计处理

企业计提企业所得税会计分录如下：借[jie]：所得税贷：应交税费-应交企业所得税季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税[shui]缴纳时：借：应交税费-企业[ye]所得税贷：银行存款所得税[shui]费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入[ru]、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

补交[jiao]往年的企[qi]业[ye]所得税怎么做账

企[qi]业补缴[zhuo]上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“营业外支出”相关二[er]级科目进行核算[suan]。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。年底汇算清缴，多退少补，税务局一般转年[nian]查账，核查你是否有错误。交税前应在3月份计提应交所得税。借：所得税费[fei]用贷：应[ying]交税金--应交所得税（如果你执行新企业制度，贷：应交税费[fei]--应交[jiao]所得税）。因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应[ying]缴税[shui]费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债[zhai]表[biao]应交税费科目上）。

汇算清缴缴纳企业所得税会计分录怎么写[xie]

企业所得税汇算[suan]清缴[zhuo]相关的会计分录如[ru]下：企[qi]业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前[qian]年度[duo]损益调整，贷：应交税[shui]费—应交所得税。企业缴纳税[shui]款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。在盈利企业中，企业年末计算应交所得税时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的，或者是[shi]进行初步调增调减后计提的，在委托税务师事务所进行汇算清[qing]缴后的应纳所得税[shui]额往往与企业计提的应交所得税不一致。

所得税的会[hui]计[ji]处理方法

应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当[dang]期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需[xu]要设置两[liang]个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的[de]所得税费用。企业所得税汇算清缴[zhuo]的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不[bu]做账务处理。汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的[de]单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件。

个人所得税如果公司交纳要如何做账

个人所得[dei]税如果公司交纳，做账如下：缴纳个人所得税会计分录：借：应交税费[fei]-应交个人所得税。贷：库存现金（或银行存款）。在发放工资时：借：应付职工薪酬[chou]（工资表中实发工资额扣除个人所得税额）。；时间性差异以税法规定[ding]标准与财务会计账面实支[zhi]数的差额形式存在，以这种差额记入“时间性差异账户”。各项差异计入账[zhang]户的时间，与记入财务会计其他账户时间同步。待今后各方面条件成熟后，建[jian]立独立的企业所得税会计[ji]。