我国税收政策的优缺点(本月/商讯)

试述流转税的优缺点

增[zeng]值税转型改革，允许企业抵[di]扣其购进设备所含的[de]增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维[wei]持现行税率不[bu]变的前[qian]提下，是一项重大的减税政策。促进科技进步和自主创新的税收优[you]惠政策。我国截至2021年发布实施了不少针对企业、个人的税[shui]收优惠政策，帮扶企业[ye]、个人发展，鼓励诚信纳税。对纳税人的房产缺乏全面的登记管理，加上房[fang]地产管理部门和税务部门配合程度[duo]低，所[suo]以很难对税源进行有效管理，大量税源[yuan]流失。税负不公平我国的不动产课[ke]税分散在不同的税种中[zhong]，税收优惠政策复杂。

分类所得税制与综合所得税制的优劣

征收简便，可以通过源泉扣[kou]税的方法[fa]一次性征收，减少征纳成本。可按照不[bu]同性质[zhi]的所得分别课征，实行区别对待，贯彻特定的政策意图。缺点：不能按照纳税人的[de]真正纳税[shui]能力课征。2018年，税务部门坚持[chi]依法征税和科学统筹，组织税收收入（已扣减出口退税）137967亿元，比上年增长9.5%，全国共办理出口退税15014亿元，增长9.7%。同时，全国税务系统不折不扣坚决落实好党中央、国务院出[chu]台的减税政策。公平税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同生产者课以同等的税收[shou]，做到公平税负，借以强[qiang]化价值规律的作用，促进竞争，鼓励先进，鞭策落后，降低劳动耗[hao]费，提高经济效益。

谈谈对我国税制的公平与效率的看法

影响可持续发展的核心——环境污染问题是一个负的外部性问题，按照庇古的外部效应[ying]理论和自然资本理论，到当前的可持续发展[zhan]理论，可以对外部性进行直接、有效的税收调节，具体地说通过税种设计、税[shui]收政策措施[shi]的“绿色”税制运用。运用[yong]差别[bie]税率或税[shui]收优惠政策，或运用政府[fu]支出结构和转移支付，可以鼓励那些需要发展的产业、地区，从而达到调节[jie]经济结构[gou]的作用。所以，财政政策具有调节经济结构的巨大优势，是货币政策所不及的。仅供参考，非原创。税收作为政府宏观调控[kong]的重要手段，在改善收入差距状况方面，具有其他政策手段不可替代的作用。这已为西方发达市场经济国家发展实践所证实，但在我国市场经济发展中。

我国税收制度的特[te]点

税法的社会经济作用：①是国家取得财政收入的法律保证。②是国家实现宏观经济政策的工具。③是正确处理税收分[fen]配关系的准绳。④是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段。我国现行的税收政策主要特点如下：服务业—租赁业(指在约定的时间内将房屋等转让他人使用的业务)，适[shi]用营业税税率5%。依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为12%。全面推行“三证合一”登记制度改革。

目前我国税收法[fa]律制度存在哪些不足如何[he]完善

比如2009年5月1日，经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产[chan]品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税由原来的[de]45%调整至56%，乙[yi]类[lei]香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调[zhou]整至36%。税收的通常定义是，国家为向社会提供公共服务，凭借[jie]国家权力依法向居民和经济组织[zhi]进行强制征收而取得的一种固定收入。国家通过立[li]法和采取相关政策，赋予税收极强的法律地位，使税收征收呈现强制性、无偿性和固定性三大特征。

政府增加税收发行国债增加货币的优缺点

增加税收的优点在于不会增加政府财政赤字。发行国债所需要的[de]手续简便，可以比较快速的筹集资金。缺点是需要归还，造成财政赤字加重财政负担。发行货币属于货币政策的一[yi]部分。优点是快速，不[bu]用偿还。随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩[kuo]大，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公[gong]平性的矛盾日益突出。生产型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同。

试述我国税收优惠政策的状[zhuang]况、作用[yong]和改革趋势

税收优惠政策的实施，对吸引外国直接[jie]投资起到了很重要的作用，在税收优惠政策实施较[jiao]早的东南沿海地区，外资数量远远超过了内地。大量的调研资料也表明，我国税收优惠政策对吸引外国直接投资产生了积极的影响。目前的主体税种增值税仍为生产型增值税，不利于资本密集型企业的发展，税收在引导企业技术升级、提升经济增长质量方面仍有缺陷。完善我国税收制度的政策建[jian]议税制改革与科学发展观相适应。党的十七大报告提出。

2021年小规模纳税人的免征增值税政策提出[chu]的优缺点

将直接享受到减税降费政策利好，减轻税费负担，缺点：小规模纳[na]税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报，小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。所谓税制结构是指构成税制的各税种在[zai]社会再生产中的分布状况及相互之间的[de]比重关系。我国现行税制[zhi]结构的形成及其特点新中国成立以来，为了适应不同时期社会政治经济条件的发展变[bian]化，我国的税收制[zhi]度经历了多次重[zhong]大改革。