避税看股权设计（老师/分析）

什么是股权设计？

股权设计是指企业在成立或发展过程中，通过合理的股权架构和管理方式，优化股东结构、控制权及收益分配等方面的安排，以达到节税、提高融资能力、增强企业竞争力等目的的一种管理手段。

股权设计的意义

股权设计可以帮助企业实现以下目标：

1. 优化股东结构：通过增加或减少股东数量，调整股份比例等方式来优化公司治理结构，避免出现利益冲突。
2. 控制风险：通过合理安排控制权，规避潜在风险和纠纷。
3. 节税降负：通过税务优惠政策和合理的财务管理手段，有效减少企业税负。
4. 提高融资能力：根据不同投资人的需求和偏好，灵活地安排融资渠道和方式，并最大程度地保护投资人利益。
5. 增强企业竞争力：通过良好的公司治理结构和合理的收益分配机制，吸引更多优秀人才、提高员工士气、提高企业核心竞争力。

如何进行股权设计？

进行股权设计需要考虑以下因素：

1. 公司类型：不同类型的公司（有限责任公司、股份有限公司等）具有不同的法律属性和特点，在进行股权设计时需要根据实际情况选择适合自己的公司类型。
2. 出资方式：出资可以是货币出资、实物出资或者技术出资。在进行股权设计时要考虑不同出资方式对后期收益分配影响。
3. 注册资本：注册资本是衡量一个公司实力和信誉度重要指标之一。在进行股权设计时需要根据实际情况确定注册资本大小，并注意注册资本与实缴金额之间的关系。
4. 控制权分配：控制权是指对企业重大事项作出决策所需达成多数意见或超过一定比例表决所必须具备的投票支持。在进行股权设计时需要根据实际情况确定控制权归属，并防范潜在风险和纠纷。
5. 收益分配：收益分配是指将企业经营利润按照约定比例或协商后达成一致意见后划分给各个投资人或者留作再投入用于企业发展。在进行股权设计时需要考虑不同投资人之间对于收益分配比例、时间以及方式等方面存在差异性。

如何避税？

避税是指采取合法手段，在不违反法律法规及相关规定前提下，尽可能地减少纳税额度。以下是一些常用避税方法：

A.合理运用政策

(1)投入产出法计算增值税：
适用于生产型企业，在计算增值税应纳税额时可将进项税额与销项税额相抵销。

例如某生产型企业购进原材料100万元（含最新标准增值税），销售产品120万元（含最新标准增值税），则该企业可将进项发票中含有16万元增值税部分抵扣销项发票中含有16万元增值部分。

(2)将固定成本转化为变动成本：
将原先固定性较强且不能直接列入成本费用中去支出改为变动性较强且可以直接列入成本费用去支出。这样做既可以使固定成本转化为变动成本从而减轻了经营者经济压力也可以使得征收消费型进口关税逐步缩小。

B.合理运用会计方法

(1)合并报表方法：
在集团内部开展跨境交易时可以采取合并报表方法来最小化支付所得税额。

(2)移走变相借款：
通过移走变相借款来减轻被征收者经济压力从而达到避免缴纳利息所得率高于源泉所得率这样的目标。

(3)收入确认时间点调整：
由于各区域间贸易模式较为复杂其中包括了先进付款延迟交货等模式导致交易日期难以明确因此调整认证时间点来达到缓解被征收者经济压力并依据降低被征收者总体风险水平从而使能够充足地获取所需信息并更好地完成相关工作。

总结

综上所述，科学合理地进行股权设计既能帮助企业优化治理结构、提高融资能力、增强竞争力又能有效地减少纳税负担。同时，在进行避税方面也应该注重选取合适的政策和会计方法，并严格依照相关法律法规操作。