税务筹划案例分析报告（求知/解惑）

税务筹划案例分析报告

税务筹划是企业在遵守法律法规的前提下，通过合理运用税收政策，依据降低企业税负水平的一种方式。本文将以某公司为例，分析其税务筹划方案的实施效果。

1.税务筹划方案的设计

某公司为一家新成立的小型企业，主要从事房地产开发及销售业务。其主要税种为增值税和企业所得税。经过对公司财务状况及行业特点等因素进行综合考虑，我们制定了以下两个方案：

方案一：普通纳税人转小规模纳税人

根据公司实际情况，若选择转为小规模纳税人，则该企业所得税应纳税额将从16.5%降至5%，减少了11.5%；同时，增值税应纳未抵扣进项按3%计算并缴纳即可。

方案二：采用“不动产租赁+服务费”模式

该方案是针对房地产开发销售行业特点而设计的。具体做法为：将房屋出租给自己设立的另一家子公司，并向该子公司收取服务费。这样可以将房屋出租所得按照20%的比例计入企业所得，在核算完成本后再交企业所得税；同时，由于不动产出租属于增值税申请税收优惠范围之内，因此可以大幅度减少增值税应纳款项。

2.税务筹划实施效果分析

在执行上述两个方案后，我们对某公司2018年度扶持期内资金流量表进行了比较分析，并将结果如下图所示：

通过数据对比可以看出：

1. 普通纳税人转小规模纳税人后，在扣除各项费用后，支付给的各类总额明显下降了约10万元。这说明该方法确实能够有效地依据降低企业负担；
2. "不动产租赁+服务费"模式下，在保证正常经营活动不受影响的情况下，可使增值税应缴款项减少约8万元左右。

3.结论与建议

根据以上数据分析结果和综合评价，结论如下：

1. 普通纳税人转小规模纳税人是一个有效且简单易行的减轻企业财务负担的方法。
2. "不动产租赁+服务费"模式适用于房地产开发销售行业，并且可以在合法合规前提下达到减轻财务压力、优化资金流向等目标。
3. 建议该公司结合自身情况掌握更多相关政策和法规，并寻求专门机构或个人提供咨询或服务支持。

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