个人独资企业所得税计算例题(实时/推荐)
作者：张清龙 发布时间：2023-03-21 21:37:30 点赞：次
核心内容：个人独资企业所得税计算例题个人独资企业是指由自然人投资创办、所有、经营并承担风险的企业。相比于其他企业形式，个人独资企业具有注册方便、成本低廉等优点。但是，在纳税方面，个人独资企业也需要按照相关规定缴纳所得税。...
个人独资企业所得税计算例题
个人独资企业是指由自然人投资创办、所有、经营并承担风险的企业。相比于其他企业形式，个人独资企业具有注册方便、成本低廉等优点。但是，在纳税方面，个人独资企业也需要按照相关规定缴纳所得税。
1.税前收入计算
假设小张是一名自由职业者，他成立了一个个人独资企业，主要从事技术咨询服务。在2021年度，他的收入情况如下：
| 项目 | 金额（元） |
|---|---|
| 咨询服务费用 | 150,000 |
| 其他收入（如稿费等） | 10,000 |
| 总收入 | 160,000 |
注：
其他收入包括但不限于稿费、股息、利息、房租等。
2.成本及费用计算
根据的规定，个人独资企业可以将与生产经营活动有关的支出列为成本及费用。以下是小张在2021年度的部分支出情况：
| 项目 | 金额（元） | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 办公室租金及水电费用 | 20,000 | ||||
| 差旅交通费用 | 5,000 < tr > | 商务接待费用 | 8,000 < tr > | < strong >总成本及费用 | < strong >33,000
3.纳税申报和缴纳所得税示例计算：/h3>
（1）确定应纳所得额：/h4>
应纳所得额=销售额-可扣除成本-减除项-专项附加扣除-基础减除扣除/p>
销售额=150,000+10,000=160,000元/p>
(A)可扣除成本:/strong>
(1)办公室租金及水电费用：20,000元/p>
(2)差旅交通费用：5,000元/p>
(3)商务接待费用：8,0英镑/p>
< strong >=33,00英镑/强>
(B)减除项:
根据财政部关于全面推开营改增试点工作若干问题的通知(财政部税务字〔2016〕36号)，自2016年5月1日起，全国实行“营改增”后，适用征收率为6%。
因此：
销售额×征收率＝160,0英镑×6%=9,60英镑
(C)基础减除扣除:
根据个人所得税法第六条规定，“基础减除费用标准为每月3500元”。因此：
年度基础减除=3500×12=42,0英镑
因此：
应纳所得额=160,0英镑-33,00英镑-9.60英镑-42.00英镑=75.40英镑
因此，在2021年度，小张需要缴纳75.40元的个人所得税。
(2)缴纳方式：
按月按照最新税收政策文件执行：
您可以选择按月按照最新税收政策文件执行个人所得税。如果您选择该方法，则应在每月15日之前向当地主管税务机关提交按照最新税收政策文件执行申报表，并支付应按照最新税收政策文件执行的个人所得税。
年度汇缴：
如果您选择使用该方法，则应在当年度结束后90天内对扶持期内实际所得进行核算，并向主管税务机关提交申报表和汇算清缴表格，并支付相应的个人所得税。
这就是关于个人独资企业所得税计算例题的详细介绍。希望能够对大家了解和掌握相关内容提供帮助。
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