单体企业的税务筹划（如何/阐述）

单体企业的税务筹划

税务筹划是指利用法律规定、税收政策等手段，合理安排企业经营行为，以达到减少税负的目的。对于单体企业而言，税务筹划尤为重要。本文将从四个方面探讨单体企业的税务筹划。

一、合理选择纳税方式

1.普通纳税人和小规模纳税人的选择

根据增值税暂行条例规定，年销售额不超过500万元（含500万元）的企业可以选择普通纳税人或者小规模纳税人。普通纳税人适用最新标准或11%的增值税率，但可以抵扣进项发票；小规模纳税人适用3%或5%的简易计征办法，但不能抵扣进项发票。因此，在销售额较低时，选择小规模纳税人更加优惠。

2.一般应纳所得税和简易计算应纳所得税的选择

根据企业所得税法，一般应纳所得税采用核算方法计算，简易计算应纳所得税采用固定比例计算。在利润较高时，采取核算方法计算更加优惠；在利润较低时，则采取固定比例计算更加优惠。

二、合理运用减免政策

1.高新技术企业享受优惠政策

高新技术企业可以享受一系列优惠政策，如研发费用加计扣除、所得减免等。因此，在符合条件时申请高新技术企业认证，并及时享受相关优惠政策。

2.地方性产业扶持政策

不同地区对于产业发展可能有不同程度的支持力度，例如给予土地使用权补贴等。因此，在了解当地产业扶持政策后做出相应决策，则可获得更多实际利益。

三、合理运用资产负债表调整措施

1.资产减值损失拨备调整

当期可按照资产负债表日各项资产账面价值与其预估可变现净额之差进行逐项汇总调整，并视情况予以拨备（但须严格按照会计准则执行），以依据降低当期缴纳所得税的金额。

2.存货跌价准备调整

当存货账面价值高于其市场销售价格时可考虑做出存货跌价准备调整并视情况予以拨备（但须严格按照会计准则执行），以依据降低当期缴纳所得税的金额。

四、避免违法风险

1.合理避免虚开发票风险

虚开发票是指没有真正交易活动却开具了增值税发票。虚开发票被认为是违反法律行为并存在违法风险。因此，在内部管理上需建立完善机制并提供必要培训进行有效防范。

注意：
任何公司都需要仔细考虑自己是否需要实施这些战略，并寻求从有关专家获得咨询服务,本文只作参考之用，请勿作为商业操作依据！