人力成本抵扣企业所得税（如何/诠释）

人力成本抵扣企业所得税

近年来，出台了一系列的减税降费政策，其中就包括了对企业的人力成本进行抵扣。这项政策不仅能够缓解企业的财务压力，同时也有助于促进就业、提高员工福利待遇等多个方面。

一、人力成本包括哪些内容？

人力成本是指企业在雇佣员工时所需要支付的各种费用，主要包括以下几个方面：

1. 薪资和津贴：即企业为员工支付的基本工资和各种津贴、奖金等。
2. 社会保险费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
3. 住房公积金：即企业为员工缴纳的住房公积金。
4. 培训费用：即企业为员工提供相关培训所需支付的费用。

二、如何抵扣人力成本？

根据相关规定，企业可以将上述人力成本作为税前扣除项目进行计算，在纳税时可以按照规定比例进行抵扣。具体方法如下：

1. 薪资和津贴：企业可以按照实际发放额度的15%计入当期收入总额中，并在计算应纳税所得额时予以扣除。
2. 社会保险费和住房公积金：企业可以将其实际缴纳金额最新标准计入当期收入总额中，并在计算应纳税所得额时予以扣除。
3. 培训费用：企业可以将其实际支出金额最新标准计入当期收入总额中，并在计算应纳税所得额时予以扣除。同时，需要注意不能重复计算同一项支出项目。

三、人力成本抵扣带来的好处是什么？

通过对人力成本进行抵扣，可以带来以下几个好处：

1. 减轻了企业财务压力。由于人力成本是每个月必须支付的固定开销之一，对于很多小微型企业而言，这部分支出占比非常大。通过抵扣后，可以有效减轻这些企业的财务压力。
2. 促进了就业发展。如果一个行业内所有公司都能够享受到这项政策带来的优惠，则可能会导致该行业整体上增加就业机会，从而促进了就业发展。
3. 提高了员工福利待遇。由于社会保障不完善，在很多情况下员工只能依靠自己或者公司提供更好的福利待遇来弥补此类缺口。通过对人力成本进行抵扣后，公司有更多资金去提高员工福利待遇。

四、需要注意哪些问题？

虽然人力成本抵扣政策带来了很多好处，但是也需要注意以下问题：

1. 不能随意调整薪酬结构。如果公司调整薪酬结构导致实际支出明显偏差，则可能引起税务部门审查并要求追缴税款及罚款等；
2. 不能重复计算同一项支出项目。如果公司在申报过程中重复申报同一项支出项目，则可能被认定为虚假申报并受到相应处理；
3. 需要妥善保存相关证明文件。如果公司无法提供相关证明文件，则可能无法享受到该项政策带来的优惠；
4. 需要遵守相关法规和规定。如果公司违反相关法规和规定，则可能会被认定为非法操作并受到相应处理；

结语：

综上所述，对于符合条件且符合要求的企事业单位而言，在未超过上限情况下使用“五险一金”、“教育经费”、“职工福利”等可按比例列入当期收入总额并予以适当扣除,确实是释放现代化服务性产（行）能与潜能最直接最直接有效方式之一,也是落实“稳就”，推动经济稳步向前走最切实可行之举措之一！