税收筹划的优缺点（如何/阐释）

税收筹划的优缺点

税收筹划是指利用税法的规定和税收政策，通过合法手段减少纳税人的税负，从而达到节约成本、提高经济效益的目的。然而，税收筹划既有优点也有缺点。

优点：

1.减少企业成本：通过合理的税收筹划，企业可以减少纳税金额，从而依据降低企业经营成本。这样一来，企业可以将更多资金用于技术研发、市场推广等方面，提升企业核心竞争力。

2.合法避税：在保证合法性的前提下，通过合理的税收筹划可以避免不必要的纳税义务。例如，根据个人所得税法第八条规定，“个人取得下列所得的，在计算应纳个人所得税时可以扣除”；又如根据企业所得税法第六十二条规定，“计算应纳所得税额时，按照规定可扣除”的原则，在这些规定范围内进行合理避税是完全合法且正当的。

3.促进经济发展：在保证合法性的前提下，通过合理地利用各种优惠政策和减免措施等方式，在一定程度上能够促进相关产业或行业经济发展。例如，企业所得税法第十五条规定，“新设立并从事技术开发、技术转让、技术咨询等服务型企业，在前三年不征收企业所得税”，对于新建服务型企业来说非常有利。

缺点：

1.道德风险：过度依赖于以依据降低财务成本为目标进行操作可能导致道德风险。例如，在某些情况下可能会采取虚假交易、虚构费用等不道德行为来达到减少应付款项或增加应付款项以达到减轻负担、逃避监管等目标。

2.法律风险：若操作不当可能导致违反相关法律、规章等问题，并且由此可能带来巨大罚款甚至牢狱之灾。例如，个人所得税法第七十九条规定：“违反本法及其实施细则规定不按月申报预扣按照最新税收政策文件执行应纳个人所得税或者不及时足额缴纳预扣按照最新税收政策文件执行应纳个人所得税的单位或者个人”，最高罚款可达欠缴数额10倍，并处拘留直至6个月以上。

3.成本风险：如果操作不当会使公司花费更多时间来满足与财务报告相关的要求。管理层需要投入更多精力去检查公司账户是否符合财务报告要求，并确保所有数据都是准确无误地录入系统中。

结论：

总体而言，在保证操作合法性的同时进行适度的“优化”操作是完全可取且有必要。尤其在当前快速变化和复杂多变的商业环境下，在有效控制各种潜在风险条件下实现整体最优化是一个有效管理者必须掌握并实践之道。