小规模进项不够可以跨年补税吗（专业/解析）

小规模进项不够可以跨年补税吗

在出台的关于小规模纳税人延迟申报增值税申报期限的中，规定了小规模纳税人可以在次年1月1日至3月31日期间办理上一年度增值税纳税申报。但是，在实际操作中，许多小规模纳税人会遇到进项不够的情况，那么这种情况下可以跨年补税吗？

一、什么是进项？

进项，指企业在购买生产经营所需的货物和接受服务过程中支付的增值税。对于小规模纳税人来说，其进项通常都是以发票形式出现的，在做账时需要认真核对记录。

二、为什么会出现进项不够的情况？

有些小规模纳税人可能会采取减免方式缴纳增值税，而且每个季度只能抵扣当季发生的销售商品或提供应税劳务所应纳增值税的60%。如果企业某个季度销售商品或提供应税劳务收入少于预期或者采购成本等支出较高，则会导致该季度进项不够。

三、如何处理进项不够的情况？

首先要明确的是，在跨年补交增值税时，必须满足以下两个条件：

1. 未超过法定申报期限；
2. 未被依法查处或者已经接到查处通知书（包括行政处罚和刑事处罚）。

如果企业符合上述两个条件，则可以进行跨年补交增值税。具体操作方法如下：

1. 确认并统计好去年所有可抵扣进项金额；
2. 填写完整逾期申报缴款计算表，并按照要求将逾期缴款利息及滞纳金缴清；
3. 填写好逾期申报及滞纳金缴款证明，并在次年1月1日-3月31日期间前往当地税务局办理上一年度增值税申报手续。

四、注意事项：

1.注意时间节点：

跨年补交增值税需要在次年1月1日至3月31日期间进行，超过这个时间就不能再进行补交了。因此，在平常做账和减免计算时要留意好时间节点，以免错过最佳机会。

2.注意计算方法：

在进行跨年补交增值税时需要认真核对去年所有可抵扣进项金额，并按照逾期申报缴款计算表中所列明的计算方法进行计算。同时还要注意填写好相关证明文件，并将逾期缴款利息及滞纳金缴清。

3.注意避免重复申报：

企业在跨年补交增值税时要注意避免重复申报同一笔发票信息，以免引起部门审查和调查。如果出现了误差或者漏洞，则需要及时向当地税务局进行说明并正式更正相关数据。

五、总结：

Inconclusion,小规模进项不够可以跨年补交增值税，但必须符合相关条件，并且需要按照正确方法进行操作，并且注意时间节点、计算方法和避免重复申报等方面问题。如果有任何疑问或困惑，请咨询专业财务人员或当地部门相关工作人员。