进项税分年抵扣有哪些（详细/说明）

进项税分年抵扣有哪些

进项税是指企业购买货物或接受服务所缴纳的增值税。为了减轻企业的负担，允许企业将进项税与销项税抵扣，即按照"应纳税额=销售额×税率-进项税"的公式计算实际应缴纳的增值税。而分年抵扣就是指将一年中无法在当期使用完全的进项税，在下一年或者后续时间内继续予以抵扣。

1.按月抵扣

按月抵扣是最常见的抵扣方式。企业每个月都要按照当期进项税情况申报并缴纳增值税，同时由于进出口发生时间差异等原因，可能会出现当月无法完全使用完毕的进项税。这部分未能抵扣的进项税可以在后续月份中逐步进行补充抵扣，直到全部用尽。

2.按季度抵扣

对于某些小规模纳税人来说，每个月申报和缴纳增值税可能会过于频繁，因此可以选择按季度进行申报和缴纳。在这种情况下，未能在当季度内使用完全的进项税可以延迟至后续季度进行补充抵扣。

3.年度结转

如果某些企业由于特殊原因，在一年内用不完所有的进项税，则可以选择将剩余部分进行结转，并在下一年或者后续时间内继续使用。需要注意的是，在进行结转之前需要先完成前一年度全部销售额和相应应交增值税金额的申报和缴纳工作。

4.进口环节留抵退税

如果某些企业在境外采购货物并支付了相应增值税，则可以通过留存退票来获得优惠部分增值税款项。具体操作流程为：首先，在货物入境时需要向海关提交相关证明材料，并告知海关该笔货款已经包含了增值（消费）等各种涉及到优惠增值（消费）等方面资金回流政策所涉及到资金回流政策所涉及到资金回流政策所涉及到资金回流政策所涉及到资金回流政策所涉及到资金回流政策所涉及到）等各种涉及到优惠增值（消费）等方面资金回流政策所涉及到）等各种涉及到优惠增值（消费）等方面资金回流政策所需信息；其次，在搜集齐所有相关证据材料之后需要向海关提出留存退票申请，并经过相关程序审核通过之后即可获得相应金额的优惠款项。

5.红字发票注销

如果某些企业意外收取或者开具了错误发票导致重复计算了一部分进项税，则可以通过注销相应发票来获得对应金额的优惠款项。具体操作步骤为：首先确认误开/误收发票金额；然后将该张发票与其它正常发票区别标识开来；再交给主管单位审核并签字确认；最后找财务人员将确认签字盖章之后与其它正常发票一起存放好保管好。

6.跨期调整

如果某些企业因为账务处理不当、漏报、错报、多报等原因导致本期没有用完所有进项清单上的可用输入性减少额，则可以通过跨期调整来实现补救措施。具体操作步骤为：首先查找本期未使用完全但可跨期调整利用额；然后根据相关规定制定跨期调整方案；最后办理调整手续并向主管机关呈报相关材料和数据。

总之，对于大部分企业而言，合理有效地进行进项清单管理以确保能够最大化地利用可用输入性减少额十分重要。只有在做好清单管理基础工作并掌握专门化技巧之后，我们才能够更加顺利地完成各种形式下针对剩余输入性减少额进行有效处理、精确计算以达成目标避免造成不必要损失或者浪费资源现象。