个税返还如何计提销项税（如何/解读）

个税返还如何计提销项税

个人所得税是一种直接征税，纳税人需要按照规定缴纳个人所得税。但是，在一些情况下，纳税人会获得个税返还。那么，在计提销项税方面，我们应该如何处理呢？

1.了解什么是销项税

首先，我们需要了解什么是销项税。简单来说，销项税是指企业或个体经营者在销售商品、提供劳务等过程中收取的增值税。

2.个人所得税返还的计提方法

对于个人所得税返还的计提方法，根据财政部关于印发〈企业会计准则第37号——金融资产和金融负债〉的通知（财会[2017]No.13号）第二十五条规定：“企业应当将所得税返还款列入其他应付款科目，并按照与其相关的货物或劳务收入确认收入时享有的增值税进项抵扣比例计算应纳增值税额。”

换句话说，如果您作为纳税人获得了个人所得税返还，那么您需要将这笔款项列入其他应付款科目，在确认收入时享有增值进项抵扣比例计算应纳增值额。

3.确认增值进项抵扣比例

对于每一个企业或个体经营者来说，其享有的增值进项抵扣比例并不相同。因此，在确认收入时享有的增值进项抵扣比例也就不同。

具体而言，“按照与其相关的货物或劳务收入确认收入时享有的增值进项抵扣比例”指的是：根据货物或劳务出售实际发生时间及金额确定相应期间内可用于抵扣本期销售额中已含未含增值进项预征款（实际缴纳凭证）及本期购买固定资产、不动产等大额支出中已含未含增值进项预征款（实际缴纳凭证）之合计金额除以相应期间内涉及该货物或劳务出售或固定资产、不动产等购买事宜涉及内容总额。

4.实际操作步骤

在实际操作过程中，我们可以按照以下步骤来进行：

1. 将所得税返还款列入其他应付款科目；
2. 根据货物或劳务出售实际发生时间及金额确定相应期间内可用于抵扣本期销售额中已含未含增值进项预征款（实际缴纳凭证）及本期购买固定资产、不动产等大额支出中已含未含增值进项预征款（实际缴纳凭证）之合计金额；
3. 除以相应期间内涉及该货物或劳务出售或固定资产、不动产等购买事宜涉及内容总额；
4. 最后通过以上公式求出“与其相关的货物或劳务收入确认收入时享有的增值进项抵扣比例”，并按照这个比例来计算应纳增值额。

5.总结

以上就是关于个人所得赃返还如何计提销项赃的详细介绍。如果您在操作过程中遇到问题，请咨询专业会计师进行指导。