宁夏个体工商户个人所得税（搜索/回答）

1.个体工商户个人所得税的概述

个体工商户是指以个人名义从事生产经营活动，不具备法人资格的企业主。个体工商户是一个庞大的群体，为和社会做出了重要的贡献。然而，作为纳税人，他们也需要承担相应的税务责任。

2.个体工商户需要缴纳哪些税种？

根据个人所得税法及其实施细则等相关法律规定，个体工商户需要缴纳以下几种税款：

（1）增值税：对销售货物或提供劳务获得收入的个体工商户应当按照规定缴纳增值税；

（2）营业税：对销售商品、提供服务获得收入的个体工商户应当按照规定缴纳营业税；

（3）所得税：对从事生产经营活动取得所得的个体工商户应当按照规定缴纳所得税。

3.什么情况下需要申报个人所得税？

根据个人所得税法及其实施细则等相关法律规定，以下情况下需要申报并缴纳个人所得税：

（1）月收入超过3500元；

（2）年度总收入超过12000元；

（3）享受高龄津贴、退休金等养老保险待遇，在领取待遇期间有其他经济来源；

（4）从事投资理财等活动获得利息、股息、红利等收益；

（5）取得稿费、特许权使用费、技术转让费等知识产权收入；

（6）承包土地经营权或者使用权取得的租赁金等土地承包经营权或者使用权收入。

4.如何计算和申报个人所得税？

(1)计算方法：根据个人所得税法及其实施细则等相关法律规定，计算方法如下：

• a.已缴纳保险费用之境内劳务报酬额每年不超过6万元(含);
• b.年度预扣综合所得税应纳税额小于400元,不用提交个税决算表;
• c.按月预扣数额=应纳税费用/(1-预扣率),其中应纳税费用=税前收入×(1-费用比例)×适用比例-扣除标准。
• d.所有个体工商户在每年3月至5月份进行上一年度个体工商户综合净收入申报。
• e.个体工商户可以采用实际抵减费用方式,即将实际支出做成发票后,在计算综合净额时将所有标准化支出加回来即可,计算公式如下:税前收入-合理支出-基本减除费用=应纳所得额×预扣率-速算扣除数=预扣金额。
• f.若个体经营者未按规定申报或不实申报个体工商户评估结果与实际情况相差较大,会被处以罚款且要按相关规定进行补税。

5.附加说明

• a.宁夏回族自治区地方性文件“宁夏回族自治区关于促进小微企业发展若干政策”的第三条明确指出：“优化完善小微企业涉及社会保险、住房公积金、企业登记注册等方面政策措施。”因此，在宁夏地区开展小微企业发展时还需留意发布涉及该方面政策内容。
• b.在2019年新版个人所得税法正式实施后，“五险一金”已列为专项附加扣除范围之内，此次扶持旨在推动社会保障更趋完善与公平。
• c.如果您仍有其他问题，请咨询当地地方财政部门进行详细咨询。