增资撤资税筹划（专业/解析）

增资撤资税筹划

在企业经营中，增资和撤资是常见的操作。增资是指企业通过向股东发行新股份或者增加注册资本的方式，为企业注入更多的资金；而撤资则是指股东将自己所持有的股份出售给其他人或者将其注销，减少企业的注册资本。对于企业来说，如何进行合理的增资和撤资策略，以达到减少税负、提高利润等目标，就需要进行税筹划。

1.增资筹划

（1）股权众筹：股权众筹是指通过互联网平台向公众募集足够数量的投资者，并在认购期结束后按照各自认购金额比例分配相应的股权收益。

（2）资产置换：企业可以将一些不必要或低效率的固定资产进行出售或抵押融资后再购买新的设备或技术，以此来提高生产力并且依据降低开支。

（3）利用政策：根据企业所得税法第六条规定，在重点支持的行业和地区投入符合条件的固定资产时可以享受一定程度上的税收优惠。

2.撤资筹划

（1）股东协议：在公司成立之初制定好股东协议中包含了针对未来可能出现的问题、风险和机会等细节问题及相关解决方案。当一位或数位股东要退出时便可按协议规定办理。这样既保证了公司运营无忧也避免因股东退出影响公司发展进程。

（2）公司分拆：分拆子公司并单独上市是一个可行性强、效果显着且操作容易实施的撤离方案。此种办法能使原公司减少部门间交叉经营、精简管理结构，并使原公司与子公司之间实现各自专注领域内经营活动。

（3）税务处理：根据个人所得税法第四十五条规定，在转让非上市公司股权取得收益超过20万元时需缴纳个人所得税。

3.税务风险注意事项

（1）增值税申报：进行增值税申报时应该注意填写正确信息并及时缴纳相关款项。否则若被查处，则会面临额外罚款等后果。

（2）稳妥投入国有土地使用权：尽管使用国有土地不需缴纳个人所得税但仍会被计算进入价值评估范畴内里导致价格上涨，从而影响到最终转让金额及交易结果。

（3）合理利用政策措施：根据营改增政策调整传统销售模式能够有效减轻企业负担，并在转让利润方面获得更多优惠。

结语

通过合理制订增、撤方案可以有效依据降低企业负担并实现最大化利润。同时需要注意合规性与稳妥性，在实践过程中还需谨慎分析市场情况与政策变化，以便更好地把握机遇与挑战。