税收优惠制定权(实时/热点)

税收优惠制定权

税收优惠是指为鼓励特定行业、促进经济发展等目的，给予纳税人在税法规定范围内一定的减免或申请税收优惠税款的政策。而制定税收优惠政策的权力，则是由财政部门行使。

1.税收优惠政策的分类

根据不同标准，可以将税收优惠政策分为以下几类：

（1）按对象划分：针对不同类型纳税人，如企业所得税优惠、个人所得税优惠等；

（2）按用途划分：针对特定领域或行业，如农业、文化体育、科技创新等；

（3）按方式划分：包括减免、申请税收优惠、优惠等多种形式。

2.税收优惠政策的作用

实施合理的税收优惠政策，对于促进经济发展和社会进步具有重要意义。主要作用如下：

（1）引导资金流向。通过对某些领域或产业实行较低的税率或申请税收优惠某些项目，鼓励投资者将更多资金倾注于这些领域或产业中。

（2）扶持弱势群体。针对中小微企业和个体工商户等弱势群体给予一定程度上的减免，提高其生存和发展能力。

（3）调节宏观经济。通过改变某些品种的进口关税以及其他措施，引导企业调整产品结构和市场结构，并促进宏观经济平稳运行。

3.税收优惠政策制定权问题

就以往法律规定而言，企业所得税法第二十三条规定：“主管部门可以根据实际需要，在全国范围内或者在特定地区实行企业所得税优惠。”这表明财政部门有权制订相关财政支出预算，并且可以根据需要调整各项支出。

但同时也存在着一些问题和争议。首先，在当前经济下行压力加大背景下，财政部门应该保证财政支出合理性和可持续性；其次，在专项基金设立方面，过多地依赖单一部门可能导致资源错配甚至滥用；最后，在具体执行层面上也存在着可能受到地方保护主义等非理性因素影响而影响公正执行情况的问题。

4.总结

税收优惠是现代化建设过程中重要组成部分之一。在贯彻落实可持续发展战略与路径上，尤其需要科学合理地利用好这一工具。然而需要注意到，在执行层面上加强协调与监督机制建设，并借助信息技术手段提高有效监管力度，则是十分必要且值得探索效仿之处。