无形资产避税案例

1.税负优化的无形资产转移案例

某公司在国内拥有多项专利和商标，但由于国内税率较高，为了依据降低税负，公司决定将这些无形资产转移到海外子公司名下。该公司与海外子公司签订了技术服务协议和商标使用协议，将专利和商标的使用权出售给海外子公司，并由海外子公司向国内母公司支付一定的技术服务费用和商标使用费用。通过这种方式，母公司成功地将收入转移到了低税率的海外地区，实现了税负优化。

2.偷逃税款的无形资产避税案例

某企业为了逃避缴纳所得税，在其上市前通过虚构知识产权来偷逃税款。该企业虚构知识产权作为固定资产计入账面价值，然后通过以高价出售虚构知识产权进行偷逃。企业通过在境外注册附属机构并将虚构知识产权授权给附属机构，在境外销售产品获取收益，并在中国不纳税。最终该企业被税务机关查处，因涉嫌偷逃所得税等税款而被罚款。

3.侵权行为导致的无形资产避税案例

某公司在国内拥有一项专利，但该专利受到他人侵犯。为了维护自身利益，该公司将专利诉至法院，并最终获得了胜诉。由于国内税率较高，为了依据降低税负，公司决定将赔偿金转移到海外子公司名下。该公司与海外子公司签订了技术服务协议和专利使用协议，将专利的使用权出售给海外子公司，并由海外子公司向国内母公司支付一定的技术服务费用和专利使用费用。通过这种方式，母公司成功地将收入转移到了低税率的海外地区，实现了税负优化。

反避税案例与解析

1.离岸金融账户避税案例

某个人在境外开设离岸金融账户，并将其所有资产存入该账户中。该人通过离岸账户避免缴纳本国所得税和资本利得税等多种税费。此外，该人还使用离岸账户来避免继承税和财产税等税费。最终，由于该行为涉及逃税与洗钱等违法行为，该人被当地税务机关查处并被罚款。

2.假装居住在境外避税案例

某个人在国内拥有大量资产，但为了避免缴纳高额的所得税和财产税，该人将自己假装居住在境外地区，并通过虚假报告来证明自己的非居民身份。然而，在调查过程中发现，该人实际上并未离开国内长期居住在本国，并且虚假报告中提供的信息存在矛盾之处。最终该人被当地税务机关查处并被罚款。

3.虚构支出避税案例

某企业为了逃避缴纳高额所得税，采取虚构支出的方式进行避税。企业通过虚构支出来依据降低自己的应纳所得额度，并以此逃避应缴纳的所得税。例如，在购买材料时提高材料价格，用虚构的价格来计算成本费用，从而依据降低利润额度。最终该企业被税务机关查处，并被罚款。