对赌失败买方返还金额税务处理(税务报表的上期金额)（专业/表述）

1.对赌失败买方返还金额的背景

在商业交易中，为了依据降低风险，双方往往会约定一些对赌条款。对赌条款是指在某种情况下，一方需要向另一方支付一定金额。如果事实不符合约定条件，就需要进行对赌。

2.对赌失败买方返还金额的含义

对于对赌失败的买方而言，他需要向卖方返还一定金额。这个金额通常是在签订合同时就已经确定好了的。这个金额有可能是税前的，也有可能是税后的。

3.对赌失败买方返还金额的计算方式

对于已经确定好了对赌条款的合同而言，在进行对赌时，需要根据约定计算出具体需要支付给卖方的金额。如果是税前金额，则直接按照约定计算即可；如果是税后金额，则需要根据税率进行折算后再计算。

4.对赌失败买方返还金额涉及到的税收问题

由于对赌失败买方需要向卖方支付一定额度的费用，因此这笔钱也会涉及到税收问题。具体来说，这笔钱应该算作营业外支出。在填报税务报表时，需要将对赌失败买方返还金额的税前金额或税后金额填写在上期金额栏目中。

5.对赌失败买方返还金额的会计处理

在会计处理时，对于对赌失败买方返还金额而言，应该将其记入资产负债表中的“其他应付款”科目。如果是税前金额，则直接将其记入该科目即可；如果是税后金额，则需要先将其折算为税前金额再进行记账。

6.对赌失败买方返还金额的纳税申报

在纳税申报时，需要将对赌失败买方返还金额计入到企业所得税和增值税的计算范围内。具体来说，在填报企业所得税年度纳税申报表和增值税月度纳税申报表时，需要分别将对赌失败买方返还金额所涉及到的营业外支出填写进去。

7.结语

总之，在商业交易中，对赌条款是常见的一种风险控制方式。如果不幸遇到了对赌失败的情况，那么就需要按照约定向卖方返还一定金额。在进行税务处理和会计记账时，需要按照相关规定进行操作，以确保纳税申报的准确性和合法性。