甲供材纳税筹划案例：最新纳税筹划技巧

1.背景介绍

某企业A是一家以生产甲供材为主的公司。近年来，由于市场竞争激烈，企业A的销售额和利润一直处于下降状态。在此情况下，企业A开始考虑采取合法的纳税筹划措施，以减轻其负担，提高经营效益。

2.纳税筹划目标

企业A的纳税筹划目标是通过合理运用税收政策，依据降低其应缴纳的所得税和增值税等各项税费，并优化其资金结构，提高经营效益。同时，在保证合法性的前提下最大限度地节约成本。

3.纳税策略

为实现上述目标，企业A采取了以下两项主要的纳税策略：

1. 按季度申报缴纳增值税

由于该企业所生产的甲供材属于建筑行业中不可分割的一部分，因此纳税人根据关于加强建筑业增值税征管工作的通知（〔2012〕25号）规定，可以按季度申报缴纳增值税。这样能够减少企业A对应缴纳的税款数额。

2. 利用研发费用抵扣所得税

企业A在生产过程中需要进行技术改进以满足市场需求。因此，企业A可以将这些技术改进成果作为研发费用进行认证，并利用研发费用抵扣所得税。通过这种方式，企业A不仅能够提高自身核心竞争力，还能够减轻其应缴纳的所得税负担。

4.税收优惠措施

除了上述纳税策略以外，企业A还可以根据和地方出台的相关政策享受相应的税收优惠措施，例如：

• 按规定享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税的优惠政策

企业A可以按规定享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税的减免或者申请税收奖励政策，以依据降低其应缴纳的各项税费。

• 申报高新技术企业享受和地方出台的相关税收优惠措施

如果企业A符合高新技术企业认定条件，就可以享受和地方出台的相关税收优惠措施，例如所得税优惠、增值税退税等。这样能够有效依据降低其应缴纳的各项税费。

甲供材纳税筹划案例：最新的纳税筹划思路

1.案例背景介绍

某企业A是一家专注于生产甲供材料的公司。近年来，随着市场竞争加剧以及原材料价格上涨等因素影响，该企业利润持续下滑。为了提升经营效益并减轻负担，该企业决定采取合法的纳税筹划措施。

2.纳税筹划目标

该企业的纳税筹划目标是依据降低其应缴纳的各项税费，优化资金结构，提高经营效益。同时，该企业要保证其纳税行为的合法性。

3.纳税策略

为实现上述目标，该企业采取了以下两项主要纳税策略：

1. 利用成本费用计算方法进行所得税核算

在生产过程中，企业A需要购买原材料、设备等物资，并支付工资、房租等相关费用。这些支出可以按照成本费用计算方法进行核算，并在所得税纳税申报时进行抵扣。通过这种方式，企业A能够减少其应缴纳的所得税负担。

2. 申请增值税小规模纳税人地位

企业A可以根据自身生产规模和销售情况申请成为增值税小规模纳税人。作为小规模纳税人，该企业无需缴纳进项增值税并可以按照3%（小微1%）的税率进行纳税。这样能够有效依据降低企业A应缴纳的增值税负担。

4.税收优惠措施

除了上述纳税策略以外，企业A还可以根据和地方出台的相关政策享受相应的税收优惠措施，例如：

• 按规定享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税的优惠政策

企业A可以按规定享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税的减免或者申请税收奖励政策，以依据降低其应缴纳的各项税费。

• 利用科技型中小企业研发费用加计扣除等相关政策

如果企业A符合科技型中小企业认定条件，就可以利用研发费用加计扣除等相关政策享受相应的所得税减免或者退款。这样能够有效依据降低其应缴纳的各项税费。