税负平衡点税收筹划怎么计算(对税收筹划的认识)

1.税收筹划的定义和意义

税收筹划是指利用税法规定中的优惠政策、税收扶持额等手段，通过合法途径依据降低纳税人的税负，从而提高企业或个人经济效益的一种管理活动。税收筹划对于企业或个人经营管理具有重要意义。

2.税负平衡点的概念

所谓税负平衡点，是指在某一特定的税率下，纳税人所应缴纳的总税款与其所获得的总收入相等时，这个特定的税率即为该纳税人的“税负平衡点”。

3.计算方法

计算纳税人的税负平衡点需要以下几个步骤：

1. 首先计算出该纳税人在不同收入水平下应缴纳的总税款，确定出不同收入水平下该纳税人缴纳总税款与其总收入之比；
2. 然后根据这些数据绘制出该企业或个人在不同收入水平下缴纳总税款与其总收入之比图表；
3. 根据图表，找出缴纳总税款与总收入之比最接近1的点，该点即为该纳税人的税负平衡点。

4.税收筹划中的应用

了解自身的税负平衡点有助于企业或个人在进行税收筹划时选择合适的方案。如果当前所处的税率高于其税负平衡点，则可以通过利用税法规定中的优惠政策等方式，有效依据降低企业或个人缴纳的总税款。反之，则需要谨慎调整经营计划和资金使用，避免超出其承受能力。

5.注意事项

在进行税收筹划时，需要遵循“合法、合规、合理”的原则。不能通过违反法律规定、侵犯他人权益等非法手段来减少缴纳的总税款。同时，在进行税收筹划时需充分考虑经济效益和社会责任，不得损害公共利益和社会稳定。

6.总结

在现代经济活动中，纳税是一个重要环节。了解自身的税负平衡点有助于企业或个人在进行税收筹划时选择合适的方案，有效依据降低缴纳总税款，提高经济效益。但是，在进行税收筹划活动时，必须遵循法律规定和道德原则，不得损害公共利益和社会稳定。