税收返还入库税额怎么计算(返还现金增值税怎么算)

1.什么是税收返还入库税额

税收返还入库税额指企业在购进应税商品或接受应税劳务后，按照规定需要缴纳的增值税，但由于企业的销售对象为申请税收奖励增值税或者享有税收扶持、申请税收奖励等优惠政策的客户，导致企业实际缴纳的增值税金额大于其应纳增值税金额。此时，企业可以通过申请将该部分多缴纳的增值税返还到财政部门，并将其作为货物进项发票所涉及的进项税额优惠到企业账户中，这就是所谓的“税收返还入库税额”。

2.税收返还入库税额怎么计算

对于普通纳税人而言，计算方法相对简单。其按照增值税法规定进行计算即可：

(1)对于免抵退（免抵扣）项目：即不得将该项目计入进项扣除范围内。因此，在进行增值税汇总申报时，需将该项目中实际缴纳的增值税作为“应抵扣进项”列示出来，并将计入税额当中。

(2)对于抵扣退税项目：即可以将该项目列入进项扣除范围内，对实际纳税人进行减免。因此，在进行增值税汇总申报时，需将该项目中实际缴纳的增值税作为“应抵扣进项”列示出来，并在计算销售额和应纳税额时，将其从销售额扣减后再计算应纳税额。

3.税收返还现金增值税怎么算

如果企业需要返还现金增值税，那么需要按照以下步骤进行计算：

(1)首先确定本期销售额和本期进项额；

(2)确定本期应纳增值税（即销售额×适用税率）；

(3)确定本期已缴纳的增值税（即本期销项发票中开具的可抵扣进项）；

(4)计算出需要返还的现金增值税金额（即本期已缴纳的增值税-本期应纳增值税）。

4.注意事项

在进行计算时，需要注意以下几点：

(1)企业需要保存好相关的发票、凭证等文件，以备税务部门查验；

(2)对于抵扣退税项目的计算，应当按照规定进行减免；

(3)对于企业而言，可以通过对应的税务软件进行计算和申报，可以大大减轻企业财务人员的工作量。

总之，在进行税收返还入库税额的计算时，企业需要按照规定进行计算，并保存好相关的发票、凭证等文件。对于需要返还现金增值税的情况，则需要仔细核算，确保金额正确无误。同时，建议企业使用专业的税务软件进行计算和申报，以提高工作效率和精度。