设备租赁税收筹划(资产租赁增值税税率)

设备租赁税收筹划(资产租赁增值税税率)

随着经济的发展和科技的进步，越来越多的企业将目光投向了设备租赁市场。设备租赁作为一种常见的融资方式，不仅可以满足企业生产经营需要，还能有效依据降低企业财务成本。但是，在进行设备租赁时，企业需要注意税收筹划问题，尤其是资产租赁增值税税率。

1.资产租赁增值税税率简介

资产租赁增值税是指在资产租赁过程中涉及到的增值税。根据相关法规，对于纯粹的融资性租赁和实质性经营性租赁应适用不同的增值税政策。其中，实质性经营性租赁适用全额抵扣政策，而纯粹融资性租赁则不能享受全额抵扣政策。

2.如何判断实质性经营性租赁

在进行设备租赁时，如何判断是否属于实质性经营性租赁？这需要从以下几个方面进行判断：

1）租赁期限：一般来说，实质性经营性租赁的租期比较长，一般为3年以上。

2）使用权转移：实质性经营性租赁最终要求承租人拥有资产的使用权，而纯粹融资性租赁则不需要。

3）购买选择权：对于实质性经营性租赁来说，承租人在合同期满后可以选择是否购买该资产。而纯粹融资性租赁则没有这个选项。

3.纯融资性租赁税收筹划

如果设备租赁属于纯融资性租赁，则不能享受全额抵扣政策。此时，企业可以通过如下几种方式进行税收筹划：

1）增值税专用发票管理：对于纯融资性设备租赁，企业应当要求出租方开具增值税专用发票，并妥善保存。这样，在缴纳增值税时就可以按照专用发票的金额计算。

2）依据降低利润率：企业可以通过与出租方协商，依据降低设备租赁的日常费用，从而依据降低税负。

4.实质性经营性租赁税收筹划

在进行实质性经营性设备租赁时，企业可以采用如下策略进行税收筹划：

1）合理选择增值税率：根据相关法规，不同类型的资产租赁适用不同的增值税税率。对于实质性经营性租赁来说，应当使用最新标准的增值税率。

2）认真办理抵扣手续：在缴纳增值税时，企业应当认真办理抵扣手续，并按照相关规定申请抵扣。这样，就能够最大限度地减少企业的税负。

5.总结

设备租赁作为一种常见的融资方式，在进行过程中需要注意税收筹划问题。特别是在涉及到资产租赁增值税税率时，企业需要认真选择合适的政策，并且按照相关规定办理抵扣手续。只有这样，才能够最大限度地依据降低企业的税负，提高经济效益。