增值税先征后退适用范围(企业所得税先征后退)

1.前言

增值税先征后退是以往的一种重要税收政策，也是企业所得税先征后退政策的基础。本文将从适用范围、实施条件、操作流程等方面对增值税先征后退适用范围和企业所得税先征后退进行详细介绍。

2.增值税先征后退适用范围

增值税先征后退适用范围包括以下两个方面：

(1)资本性支出：指用于建设新项目、扩建旧项目或购置新设备等具有长期使用价值的支出。

(2)研发费用：指企业为开展科学研究、技术开发和试验验证等活动而发生的支出。

3.实施条件

企业在享受增值税先征后退政策时需要满足以下条件：

(1)该企业属于法定纳税人，并已完成年度纳税申报；

(2)该企业在当年度及前三年内未曾因涉嫌违反税收法规被行政机关立案调查；

(3)资本性支出或研发费用必须符合有关规定的范畴和标准；

(4)资本性支出或研发费用必须超过一定金额，具体数额由地方税务部门根据当地实际情况确定。

4.操作流程

企业在享受增值税先征后退政策时需要按以下步骤操作：

(1)企业完成资本性支出或研发费用后，在下一纳税期申报增值税缴纳款时，在“应纳税额”中扣除相应的增值税；

(2)在后续的纳税期内，企业需要将已扣除的增值税加入到“应纳税额”中，同时在“实际缴纳”的栏目中填写实际缴纳的增值税；

(3)若企业在当年度未能将所有已扣除的增值税加入到“应纳税额”中，剩余部分可在下一年度继续申报优惠。

5.企业所得税先征后退

企业所得税先征后退是指企业在当年度可以先从应交企业所得税中扣除一定比例的研发费用，后续再按照实际情况进行调整。

6.总结

增值税先征后退适用范围广泛，同时也是企业所得税先征后退政策的基础。企业在享受这一政策的同时需要满足一定条件，并按照规定的操作流程进行操作。对于企业来说，增值税先征后退和企业所得税先征后退都是减轻负担、激励创新的重要措施。