增值税季度申报流程(增值税先抵扣未入账)

1.本适用于2021年及以后年度逾期增值税抵扣企业所得税汇算清缴申报。

2.增值税小规模纳税人以下简称小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：《增值税纳税申报表小规模纳税人适用》。

3.制定《不动产进项税额增值税分包抵税分期抵扣暂行办法》，现予以公布，自2021年5月1日起施行。如需开具增值税专用发票和普通发票，即开具两张发票：88元差额部分开具增值税普通发票，税率栏为6%，22元非差额部分开具增值税专用发票，税率栏为6%。

1.哪些一般纳税人可以转登记为增值税算法公式小规模纳税人。一方面，年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好保障纳税人的权益。

2.除纳税人另有要外，扣缴义务人应当于年度终后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。需要特别强调的是，调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应纳税其他增值税额，并不是要纳税人重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报表。

1.开具时间在2021年6月1日至2022年12月31日间的注明税额的发票。原来按照每一研发项目分别计住宿增值税专票算其他相关费用限额，《》改为统一计算所有研发项目其他相关费用限额，简化计算方法，允许多个项目其他相关费用限额调剂使用，总体上提高可加计扣除的金额。第二十三条企业开发产品以成本对象为计量单位整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除。