个人收入所得税税率(个人所得税年收入税率表)

1.减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

2.纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

3.年度汇算清缴时，各项所得合并适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。个人为单位或者他人提供担保获得报酬。特殊情况：保险营销员、证券经纪人佣金收入计算保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。

4.居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣税款。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

5.（税率适用于居民和非居民个人）年终奖金个人所得税的计算居民的个人获取年度一次性奖金按照规定，2021年12月31日之前，您可以选择不计入当年综合收益，根据月度折算综合所得税率表，确定适用税率和年度一次性奖金收入除以12个月所得金额快速计算推导，税是分开计算的。这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

6.利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。

7.减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

8.收入：劳动报酬、稿酬和版税收入收入费用扣除之后的余额是收入金额；薪酬收入按70%计算。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

1.支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息税款计算工资、薪金所得居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。即便是纳税人只是取得了劳务报酬，没有取得工资薪金等其他所得，同样可以享受基本扣除、专项扣除和专项附加扣除。个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

2.计算公式为：应纳税额=股权激励收入*适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的。余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。纳税人执行劳务报酬按次（月）预扣预缴，年终汇算清缴时，由于劳务报酬在预扣预缴执行的税率和汇算清缴执行不同的税率，以及不同的扣除项目，便出现了有的纳税人汇算清缴后需要退税的情形。

3.个人所得税税率表二（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过30000元的52超过30000元至90000元的部分经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。（5括号解除劳动关系的一次性补偿收入个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，业务招待费列支的常见误区和风险规避本周三晚八点不见不散哟本文来源：小陈税务08。

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。向纳税人提供扣缴信息支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

1.居民个人的上述三项所得和工资、薪金所得属于综合所得，年度汇算清缴时以四项所得的合计收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

3.主要差别为：收入额的计算方法不同。上述规定计算纳税。非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；薪酬收入让步版税收入个人所得税按月或分项计算，不进行最终结算。

4.对个人股票买卖取得的所得暂不征税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

5.对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。

6.自2022年1月1日起，居民个人获得的年度一次性奖金计入当年综合收益，计算缴纳个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

7.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

8.居民个人工资薪金扣缴率表个人劳动报酬所得、稿酬所得、版税所得劳务报酬、稿酬、版税收入每项收入的金额为预扣税和预付款应纳税所得额，计算应缴纳的预扣税。

9.个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的扣缴义务范围扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

10.个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。