房地产土增税税率(房产税和土地使用税税率)

1.根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)第二十七条规定，……土地征用费及拆迁补偿费是指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。房地产企业全生命周期税务处理一览图。

2.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

3.文件依据：根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：关于细则中‘赠与’所包括的范围问题细则所称的赠与是指如下情况：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。在你公司申报资料收集齐全后的任意增值税纳税申报期内，都可以按规定申报出口退（免）税，申报时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》即可。

4.国税函〔2010〕79号文中如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，我国目前现行的有效税种有18个，是实际企业不会涉及所有的税种，不同行业可能涉及的税种也不同。若企业向购房者收取的装修费用不计入房地产转让收入，则装修费用不可以作为土地增值税的扣除项目。

5.第六条在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

6.……第四条契税的计税依据：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。（2括号销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在开票软件中以销项负数开具。

1.为便于广大纳税人和缴费人全面准确便捷了解这些政策，我们专门编辑发布了《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》（以下简称《指引》）。

2.你公司2019年12月税款所属期缴纳了增值税，未形成留抵税额，即2019年12月底留抵税额为0，2020年2月你公司形成的留抵税额，全部为增量留抵税额，可以按规定申请退还。

3.请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。

4.根据上述文件规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用。对于企业老总和财务总监、税务总监们来说，聆听和学习税收筹划16招，会有醍醐灌顶、豁然开朗之感，因为这里有你闻所未闻的财务规律和税收筹划操作技术。采取此种销售方式后，经报备后可以不再预缴增值税。

5.房地产开发企业销售精装修房，其装修成本可以在计算土地增值税时加计扣除。已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。交房后交房是房地产开发企业税收处理的重要拐点。

6.因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。如纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，则应按照规定预缴增值税。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

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8.增量留抵税额是指与2019年底相比新增加的期末留抵税额。对相关内容完整收录、集于一册，便于纳税人和缴费人快速查找、全面了解并享受适用相关优惠政策。司取得适用3%征收率的应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前的，可以在3月1日之后，按照3%征收率补开增值税发票。

9.因受疫情影响，销售收入大幅下降，预计3月份销售收入不超过5万元，全部来自服装销售，也不开具增值税专用发票（以下简称专用发票）。

1.……对企业其他人员取得的上述所得，按照‘工资、薪金所得’项目计征个人所得税。绝大部分省市都出台了房产税、城镇土地使用税、车船税等地方税支持政策和措施。根据上述文件规定，在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。

2.第十六条企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。如果您月销售额超过10万元，在3月1日至5月31日期间，则可按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）的规定，对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。需要说明的是，纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次默认显示调整后的征收率。

3.企业所得税因为涉及到收入、成本和费用的确认，企业所得税是所有税收种类中的最难理解和申报的。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。通常土地增值税预缴的计税依据和企业所得税上销售未完工产品的收入应当一致。

4.具体事宜您可联系主管税务机关确认。企业所得税上是否适用特殊性税务处理建议您提供下列文件规定的相关资料与主管税务机关确认。

5.若《土地出让合同》未列明，则不应当作为契税缴纳依据，在实务过程中，须充分与主管税务机关进行沟通确认，进行合同条款设计。如果你公司符合相关条件，就可以申请享受。这次出台的阶段性减免企业社保费政策，是针对新冠肺炎疫情期间的特殊政策，与此前出台的阶段性降低失业、工伤保险费率政策可以叠加。

6.第十四招：股权交易控权获益。来源：河北省税务局怎样认定租赁期限跨年度。我们将持续加强各项优惠政策措施的宣传辅导，帮助纳税人、缴费人全面了解、及时享受相关优惠政策，并根据政策最新情况，及时更新完善《指引》内容。

7.如按照此份文件指导意见执行，可解决目前房地产企业超预缴增值税情况。