差旅费可以抵扣进项税吗(差旅费的进项发票可以抵扣吗)

1.注意：（1括号此优惠政策仅限初次购买税控系统的，如果再次购买的，发票直接认证抵扣，不允许全额抵减增值税。附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。（总局公告2018年第42号）3资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

2.（总局公告2016年第8号）销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。登记个人信息，一般是姓名、身份证号，这个人当时必须是公司的员工。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

3.（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）单采血浆站销售非临床用人体血液。

4.（财税〔2016〕47号）提供人力资源外包服务。（总局公告2014年第32号）兽用药品经营企业销售兽用生物制品。注意：（1括号只有电子普票才可以抵扣，（2括号开具的增值税电子普通发票，左上角显示不征税，（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号)纳税人销售旧货。

5.（财税〔2016〕140号）2非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

6.注意：此处是每年取得技术维护费都可以全额抵减增值税，不足抵减的可以结转下期抵减。

7.由于小规模纳税人在2020年3月1日至12月31日可以享受3%的征收率减按1%征收。

8.我们从所得税角度来看看其中的隐患。包括不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。在一些单位存在差旅费延后报销的问题，需要特别检查票据上的时间，避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。

9.（财税〔2017〕56号）3自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

1.如果属于私车公用的情况，因为税法没有这方面的专门规定，各地在具体执行标准也是不同的。

2.13%的专票可以全额抵扣。政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。提供国际旅客运输服务，税法规定的是增值税零税率或免税，企业员工的购买国际差旅费票据，例如机票行程单、火车票、船票、等，不能抵扣进项税额。

3.支付员工误餐补助支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

4.支付差旅津贴支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。（财税〔2016〕36号附件2括号公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件财税〔2016〕140号）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5.企业财务人员首先要了解并掌握当地的具体情况，避免把不该抵扣的进项税额给抵扣了。（国税发〔1994〕114号）销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2括号经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

6.员工私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；员工租车费用：可以按照规定取得专票的，（财税〔2016〕140号）2非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。（财税〔2016〕47号）转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

7.理由：认为国家是针对疫情对小规模纳税人出台的优惠政策，目的是为了减负，如果小规模纳税人开出1%的专票只能按照1%抵扣进项税的话，对购进农产品的单位无疑是增加了税负，不能享受原3%专票抵扣9%的税收优惠，那也会迫使一部分小规模放弃享受减按1%的税收优惠，不符合制定此优惠政策的初衷。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2括号房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

1.理由：虽然针对小规模纳税人出台了3%减按1%征收的政策，并没有相应的更改财税〔2017〕37号规定的3%的专票可以抵扣9%进项的规定。

2.纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

3.国税发〔1994〕089号明确。上述这段话的意思，就是企业报销的外单位员工差旅费，不能抵扣进项税额。

4.（财税〔2018〕97号）3一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。住宿费营改增后，住宿费就能抵扣进项税额了。

5.而这张原本是住宿费的发票，开成了旅游服务，本身就有悖于规定。（财税〔2017〕58号）3销售自产、外购机器设备的提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

6.如果出差驾驶车辆属于企业所有的，那就比较简单，出差途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额就行，属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，032020年增值税税率表增值税税率表增值税税率纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

7.企业财务人员主要需要关注住宿费发票的开具是否正确。还有些人认为：不可以按9%的进项税抵扣，1%的专票只能按1%抵扣。

8.自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小规模纳税人，可以开具1%的专票。

9.（财税〔2016〕39号）2农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。附件：福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证，可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

10.如果左上角无通行费字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。