个人所得税办法(个人所得税的征税办法)

1.个人财产拍卖所得适用财产转让所得项目计算应纳税所得额时。2011年1月1日，该公司董事会通过一项股票期权激励计划，约定高管自2011年1月1日起，在公司工作满3年，可以按每股1元的价格从公司购买股票。

2.是指公司授予员工上述权利的日期；是指员工行使权利的当日。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

3.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。该公司雇员以非上市股票期权形式取得所得的纳税义务发生时间，按雇员的实际购买日确定，其所得额为其从公司取得非上市股票的实际购买价低于购买日该股票价值的差额。

4.也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

5.这里的净收入，一般是指股票期权转让收入。如果员工以折价购入方式取得股票期权，可以以股票期权转让收入扣除折价购入股票时实际支付的价格后的余额，作为股票期权的转让净收入。

6.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

7.个人为单位或者他人提供担保获得报酬。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

8.凡取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授予企业取得差价收益，该次差价收益应作为员工取得股票期权形式的工资、薪金所得。稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

1.个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

2.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。公司共授予高管层50000股的股票期权计划。

3.财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。上述所称非货币性资产投资。

4.个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。国税函[2005]482号国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复（失效）。

5.对于实行查账征税办法个体工商户个人所得税计算方法如下：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。上述关于个人股票期权所得征收个人所得税的规定，仅适用于以上市公司发行的股票为内容，按照规定的程序对员工实施的期权奖励计算。(1括号个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。

6.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。

7.凭合法有效凭证(税务机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等)，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。

1.在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照本通知第三条第1项的规定，计算缴纳个人所得税。

2.（2括号员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按工资、薪金所得适用的规定计算缴纳个人所得税。出资律师本人的工资、薪金不得扣除。

3.对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

4.设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

5.非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。(3括号个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

6.需要按转让收入额的3%缴纳个人所得税=601000*3%=18030(元)。3括号员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照财产转让所得适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

7.（1括号员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。

8.计算公式如下：计税金额=(未分配利润转增金额+盈余公积转增金额+资本公积转增金额)*持股比例应缴个人所得税=计税金额*20%(二十)个人非货币性资产投资的所得税政策自2015年4月1日起，对个人非货币性资产投资按以下规定计算缴纳个人所得税，对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。