差额计税(差额征税进项可以抵扣吗)

1.(3括号建筑企业跨地区提供建筑服务，总承包方必须在公司注册地申报增值税。

2.甲公司完成工程累计发生合同成本300万元。情况差额征收的业务适用或选择的是一般计税，相应的进项税额可以按规定抵扣。

3.旅游服务的差额征税，只是在计算销售额时扣除了部分费用，仍然适用一般计税方法，除了扣除的差额部分不得抵扣进项税，其他的进项税额仍然可以抵扣。小规模纳税人小规模企业适应税率3%(城建税及附加税省略)，取得的进项税发票不能抵扣，纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4.切记：增值税不是成本费用，不会影响利润指标。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。建筑企业差额征税其实就是简易计税模式下的一种征收方式。

5.选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。财政部和国家税务总局规定的其他情形。一般计税下材料费用，机械费及除福利费外的其他直接费、间接费取得增值税专用发票都可以抵扣。

6.客运场站服务，扣除部分是承运方的运费，除了承运方运费之外取得的其他办公用品之类的进项税发票是可以抵扣的。比如：人力资源外包服务（必须差额，选择一般计税时）、房地产企业销售商品房（一般计税方式下才可以差额）等。

1.根据财税[2016]36号附件2：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

2.(1括号建筑企业总承包方必须发生分包行为。案例：甲公司承包了一个工程项目，工程造价1000万元，该项目适用简易计税。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.若选择全额开票差额征税则成本发票无法进项抵扣，无需要求对方开具增值税专用发票。在学习各种税费的时候，可能会有小伙伴对差额征税有些疑惑。

4.政策依据：根据财税[2016]36号文第二十七条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

5.证是指：（1括号支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

6.（2括号支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

7.提醒：对于作为差额扣除的部分，取得增值税专用发票，不可以抵扣进项，因为已经作为扣除项目了，再抵扣进项的话，就重复扣除了。

1.以上就是关于差额税的详细介绍，希望这篇文章能够帮助到大家。甲公司把其中部分工程以400万元分包给乙公司，支付分包款后，取得乙公司开具的普通发票。

2.抵扣进项税额是增值税一般计税方法的计算原理，如果适用一般计税方法，并符合抵扣条件。

3.比如：人力资源外包服务（必须差额，选择简易计税时）、劳务派遣服务（选择差额，适用简易计税）、建筑服务（简易计税下才可以差额）等。(5括号建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

4.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（3括号缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

5.可收款160万元，发票开具160万元。旅游公司一般纳税人发生应税行为是可以开具专用发票的，是如果采取差额征税，不能全额开具专用发票。结论：增值税是价外税，是企业向上家代税局收取的税金，其最终有两个去向，作为进项税付给下家，作为应交税金交给税务局，建议尽量作为进项税付给下家，这样应交税金数额减小，从而城建税及附加税会相应减少(属于企业费用)。

6.(2括号如果建筑企业跨地区提供建筑服务，则必须在工程施工所在地差额预缴增值税。