国税增值税预缴税款表(税务局预缴税款表怎么填写)

1.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。预缴后项目部应及时将预缴税款和应纳税额计算对应的税务资料、预缴完税凭证复印件、预缴税款台账等传递给公司机关，以备公司纳税申报所用。不具备网上办税条件的，纳税人向主管税务机关(办税服务厅)填报《跨区域涉税事项报告表》。

2.一般纳税人缴纳办法一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。如甲方不认可或不收取发票，可在年底前冲红，纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

3.为减轻纳税人负担，北京等地规定原地税机关开具的《外管证》可在有效期内继续在国税机关使用。

4.纳税人提供建筑服务在预征项目和栏次部分的第1栏建筑服务行次填写相关信息：第1列销售额，填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)或收到的预收款金额;第2列扣除金额，填写支付的分包款金额(含税);第3列预征率，提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率(一般计税预征率2%，简易计税征收率3%);第4列预征税额，填写按照规定计算的应预缴税额。施工企业在预缴税款的过程中需要注意以下几点：由于增值税是价外税，取得的含税的价款和价外费用在预缴税款计算时需要将含税价格换算成不含税价格。

5.在6月30日之前，向甲方开具一张500万元的增值税发票进行预缴申报。如果工程完工，质保金发票还未开具，开完质保金发票后再进行核销。

6.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。

7.纳税人报验跨区域涉税事项时，应当出示加载统一社会信用代码的营业执照副本(未换照的出示税务登记证副本)。

1.并出示加载统一社会信用代码的营业执照副本(未换照的出示税务登记证副本)，或加盖纳税人公章的副本复印件(以下统称税务登记证件);已实行实名办税的纳税人只需填报《跨区域涉税事项报告表》。

2.笔者在上篇文章中提到，增值税的纳税主体和纳税地点是以机构为界定基点，机构作为纳税主体，机构所在地作为纳税申报地点，可以称得上是增值税税制的法统。

3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。结果查看申报成功后，重新进入本模块会显示该条已申报记录，并且显示申报和导入情况。

4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

5.对于适用简易计税方法的建筑服务来说，其预缴税额的计算和应纳税额的计算一致，适用简易计税方法的建筑服务所实现的增值税已经全部在建筑服务发生地缴纳入库，这最大限度的保障了建筑服务发生地的地方财政不受影响。除此之外需要注意的是适用一般计税方法的预征率为2%，而且是以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计算预缴税款的基数。"纳税人名称":填写纳税人名称全称。

6.在没有扣款没有导入的情况下，点击该条记录可以直接修改或作废该申报表。关于预缴税款的其他事项纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，结转下期继续抵减。

7.这一计算原则充分考虑了建筑业纳税人的税负水平。项目编号：由异地提供建筑服务的纳税人填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目不需要填写。

1.按当地地税机关规定，预缴城建税、教育费附加、地方教育费附加及其他行政性基金，并取得完税凭证。纳税款、第5栏出租不动产预征缴纳税款中。在没有扣款的情况下，可以到税款缴纳模块进行税款扣缴。

2.在同一征期之内谁先谁后不是问题，考虑到跨征期不预缴，公司在次月申报期将无法抵减预缴税款，从而导致对应增值税款将转换为在机构所在地税务机关缴纳，过早预缴又有可能无法获取可供抵扣的分包发票，导致总包方预缴税款现金流出虚增。预缴的具体时间把握至关重要，逾期不预缴将会面临处罚风险。发票开具为机构所在地，而预缴税款又在建筑服务发生地，发票的开具和传递需要时日，有的公司还要求项目部提供预缴完税证明才给甲方开票，又变成了先预缴再开票。

3.此种方式预缴的税款，申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(税额抵减情况表)》，其中第4列"本期实际抵减税额"第5行之和，应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计"，"本期实际抵减税额"应在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次，即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时，应结转下期抵减。根据附件2的规定，尚未扣除的500万元对应营业税应由总包方向原地税机关申请退税，估计政策制定者也意识到退税的难度，因而通过17号公告第6条的规定，给纳税人一个新的选择，即允许纳税人在6月30日之前在预缴增值税款时予以扣除。

4.如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列期末余额中。上述合法有效的凭证是指：、从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票（在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证）。

5.在填写完主税种点击提交后会自动生成附加税费信息并进行提示：（2括号填写完成后点击提交按键，显示保存成功对话框。