当期认证未抵扣(期初已认证但未申报抵扣什么意思)

1.相信大家按照上文的步骤能很好的建新账。由于辅导期实行进项税交叉稽核比对的方式确认允许抵扣的进项税。

2.一般纳税人填写时，第1行合计本列数=申报表主表第23行一般项目列本月数。

3.辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符未收到稽核比对结果的增值税专用发票期末情况。纳税人本期认证相符的通行费电子发票应当填写在本栏次中。

4.第2列服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写0。第24至34栏待抵扣进项税额各栏：分别反映纳税人已经取得，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。

5.这里想纠正一下，是进项税不允许抵扣，对于企业所得税是符合条件的税前扣除凭证，纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏税额中。

6.从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。纳税人本期期末已认证相符待抵扣的通行费电子发票应当填写在第24至28栏对应栏次中。

7.(3括号增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证+第10栏本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证税额≤第1栏认证相符的增值税专用发票+第4栏其他扣税凭证税额。

8.本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。

1.第1至12栏申报抵扣的进项税额：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。第3列服务、不动产和无形资产扣除项目本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。第6列服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。

2.第1至3栏中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。加计抵减情况本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。

3.我们要注意对企业所得税的影响仅仅是调增的税额乘以25%，相比于可抵扣的进项税来说更少，当然也需要结合增值税的留抵情况和企业所得税纳税情况来考虑究竟要不要认证。另一些地区可能较麻烦，需要逾期勾选并向税务机关提供申请单、进项发票原件复印件、情况说明等资料。

4.2017年1月1日前开具，符合条件的已认证未抵扣发票开票日期2017年1月1日前，符合条件的已认证未抵扣发票也可申请抵扣。这一些主要是指增值税一般纳税人辅导期说要填列的。

5.三逾期发票抵扣的会计处理会计收到了逾期的增值税专用发票，增值税不能抵扣，通常情况下将发票全额计入成本费用。2017年1月1日后开具的已认证未抵扣发票纳税人取得开票日期2017年1月1日后，已认证未抵扣的发票。

6.税款所属时间纳税人名称的填写同申报表主表，申报表主表是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或者《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（下同）。除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。

1.适用取消增值税发票认证规定的纳税人，通过增值税发票选择确认平台选择用于抵扣的增值税专用发票，视为认证相符（下同）。

2.一般纳税人填写时，本列合计等于申报表主表第8行一般项目列本月数。建账等式：资产=负债+所有者权益。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的扣税凭证。

3.小规模纳税人公式：第5列免税额=第3列扣除后免税销售额*征收率。符合条件指的是，发生真实交易由于客观原因造成扣税凭证稽核比对结果相符，未按规定期限申报抵扣。

4.取消专用发票认证期限后，纳税人取得开票日期2017年1月1日后的未认证发票，在本省的增值税发票综合服务平台上勾选认证。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。

5.该栏应等于第2栏本期认证相符且本期申报抵扣与第3栏前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。《增值税纳税申报表附列资料》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。

6.纳税人本期申报抵扣的收费公路通行费增值税电子普通发票（以下简称通行费电子发票）应当填写在第1至3栏对应栏次中。不同地区勾选的方法可能不同，自3月1日起，可以查询到2017年1月1日至今的发票，采用正常方法勾选认证即可。

7.小规模纳税人填写时，第1行合计本列数=申报表主表第16行本期应纳税额减征额本期数。