个人所得税税基(个人所得税法规定个人所得税的税基为)

1.为使我国的税率结构更好地体现公平性、效率性，必须对工资、薪金所得进行适当的调整。

2.在2001年第1季度，个人所得税是北京市地税系统增长最快的税种。根据国际惯例，从培养公民自觉履行纳税义务的角度看，要改以源泉扣税为主的纳税制度为自行申报纳税为主或完全自行申报的纳税制度。

3.我国一般反避税条款只规定在《企业所得税法》和《营业税改征增值税试点实施办法》之中，适用范围较为狭窄，不仅难以有效规制个税、财产税等税种反避税，而且造成各税种反避税的不一致，有违税制公平。

4.强化税收征管（1括号改以源泉扣除为主的纳税制度为以自行申报纳税为主或完全自行申报的纳税制度。就会出现一部分人不能正确认识和处理私人利益与公共利益之间的关系，不愿意为实现公共利益而承受税收负担，最终逃避缴纳税款。前者的补缺可考虑以税收基本法+税种法为基础，在《税收征管法》修订中规定一般反避税条款，在《个人所得税法》修改中植入符合其特质的特别反避税条款。

5.《个人所得税法》规定，对工资按月扣除，对劳务报酬等所得按次扣除，这种计税方法从制度上鼓励了纳税人采取转换收入类型、分解收入的办法合理避税。对名义与实体、形式与实质互不一致的经济活动缺乏明确规定，无异于放任纳税人利用代持股、信托、受益所有人等形式实施避税。原生性税收遵从是指在不存在税收管理的情况下，纳税人面对业已确定的税收制度所做出的各种依法纳税行为。

6.个体工商户、自然人是与企业有本质区别的主体，若税务机关对前者开展上述业务适用同样的规则，则属于创制性补充，有悖税收法定主义。

1.姑且不论该规定是否违背平等原则，单就纳税人国(户)籍转换即可享有附加扣除而言，也易形成避税。课税单位只是个人，不存在选择的问题。《个人所得税法》的完善有赖税制综合成分的加入，须对课税单位、所得综合程度、税基扣除小心求证，考虑到我国的人口政策，应当将受扶养子女的扣除份额限定为一份。

2.我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。

3.其应当允许扣除特别的费用支出。根据伦动辄上千万的收入水平，头条君合理推测其是可以适用最高45%的边际税率的。

4.现行税法体系中，其他反避税规则存在不周延，也无法适用个税避税行为。大体上反避税立法体例有两种：税收基本法+税种法的综合模式，即在税收基本法中设置一般反避税条款，各税种法根据其特质选择一般反避税条款或(和)特别反避税条款，如德国、法国、美国、澳大利亚；税种法的单一模式。《税收征管法》第三十六条属于特别纳税调整条款，只适用于企业领域，不具有普适性。

5.同属劳动所得，只因税目不同而税率不同。还应适当降低税率，尤其是边际税率。以受控外国公司为例，居民个人和居民企业都会对自己控制的设立在低税率税收管辖区企业之利润不作或减少分配，在无合理经营需要时都需要受到规制。

6.《个人所得税法》第三条规定，个体工商户的生产、经营和对企事业单位的承包(租)经营等所得适用超额累进税率，而稿酬与劳务报酬等其他所得适用比例税率。

1.个税反避税规则的以《税收征管法》为轴心形成的税收征管体系中，有税务机关对关联方不符合独立交易原则之业务往来进行调整的规定，效力理应及于个税在内的一切税种。以此为题旨在为《个人所得税法》反避税规则的融入提供建议，提升《个人所得税法》反避税能力。

2.就无法对该避税行为进行规制。在居民纳税人的认定上，我国目前采用的是住所标准和居住时间标准。

3.如工资薪金所得和劳务报酬所得同属劳动所得，分别适用7级超额累进税率和20%的比例税率，因为个税由分类制向综合与分类相结合制转化，追求的不是税制在形式上的变化，而是在此过程中强化其调节收入分配的功能。（3括号加快税收征管现代化建设。

4.将工资、薪金收入，承包、转包收入，财产租赁收入，财产转让收入等合并为综合收入，在作合理的费用扣除后，适用累进税率，其余收入适用比例税率。用于各税种反避税的一般反避税条款，而是在具体税种法当中规定一般反避税或(和)特别反避税条款，如日本、加拿大、新西兰、南非。

5.关键词：反避税个人所得税法税制模式税制构成要件个人所得税（以下简称个税）之避税始课征而滥觞，随税制复杂化而迭出。这与《德国租税通则》、《法国租税通则》、《美国国内收入法典》及《澳大利亚税收管理法》规定的适用于所有税种的一般反避税条款相区别。

6.量能课税原则系宪法平等原则在税法中的具体体现，核心要义是相同的经济给付能力者，应负担相同的税收负担(横向公平)，不同的经济给付能力者，负担不同的税收负担（纵向公平）。