附加税申报表怎么填写(附加税申报方式)

1.各税源明细表列示如下：第二个大事件是从2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。增加《增值税及附加税费申报表附列资料》(附加税费情况表)。

2.对按税法规定不允许扣除的已纳消费税税额进行抵减。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》（附件2括号。山东省税务局各办税服务厅及电子税务局的纳税申报受理服务，均自2021年8月1日起同步提供整合申报服务。

3.3附加税（费）预缴可通过《增值税及附加税费预缴表附列资料》进行申报。具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料(附表);纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。新申报表将原分税目的消费税纳税申报表主表、附表进行了整合。

4.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化。增加《增值税及附加税费申报表附列资料》（附加税费情况表）。增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(附加税费情况表)。

5.三申报表整合后的主要变化增值税与附加税费申报表整合1在原《增值税纳税申报表》、原《增值税预缴税款表》栏次不变基础上新增附加税费相关栏次，在附列资料中新增《附加税费情况表》。2将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表相关栏次名称调整为更准确的表述，具体填报要求不变。

1.纳税人在进行增值税、消费税申报的需完成附加税费申报。整合申报的实现方式和填写指引为配合《公告》施行，山东省税务局近期组织了对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善，覆盖了增值税、消费税和附加税费申报的所有场景，2021年8月1日正式启用。《增值税及附加税费申报表》（一般纳税人适用）附列资料（附加税费情况表）在原《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》计税（费）依据栏次删除消费税及营业税，增加留抵退税本期扣除额。

2.不允许扣除情形包含将委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售，以及将委托加工收回的应税消费品用于连续生产以外用途等其他情形。3填报主表第7栏本期减（免）税额，需填报附表2《本期减（免）税额明细表》。

3.2主表基本框架结构与维持不变，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分，增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系，删除不参与消费税计算的期初未缴税额本期缴纳前期应纳税额、期末未缴税额3个项目；增加了城市维护建设税本期应补（退）税额、教育费附加本期应补（退）费额、地方教育附加本期应补（退）费额3个项目。1按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳税款所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息，自动带出申报表主表中的应税消费税名称适用税率等内容以及该纳税人需要填报的附表，方便纳税人填报。

4.5《本期准予扣除税额计算表》（成品油消费税纳税人适用）适用于外购（含进口）或委托加工收回已税汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油用于连续生产应税消费品的成品油消费税纳税人填报。

1.从事润滑油生产业务的纳税人，启用新申报表后不需再填报原《成品油消费税纳税申报表》，新申报表已最大化地兼容原有各类消费税申报表的功能，并与税种登记信息自动关联。增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料》（附加税费情况表）。若纳税人逾期未提出核实申请，或者提出核实申请经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理。

2.2《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）附列资料（附加税费情况表）在原《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》计税（费）依据栏次删除增值税免抵税额、消费税、营业税。

3.2按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳税款所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。

4.纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费等申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。自产的润滑油基础油（废矿物油）应与《本期减（免）税额明细表》润滑油基础油的减（免）数量一致。

5.二申报表整合的实现方式为配合《公告》施行，天津市税务局各办税服务厅及电子税务局的纳税申报受理服务，均自2021年8月1日起同步提供新版申报表及其附列资料申报服务。4《本期准予扣除税额计算表》填写纳税人委托加工收回的应税消费品，按税法规定不允许扣除的在委托加工环节已纳消费税税额。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。