办理税务注销流程(企业注销税务操作流程)

1.清算组向登记机关提交注销登记申请书、股东会决议、清算报告和清税证明等相关材料申请注销登记。税费债权核实过程中，可以要求管理人协助提供房产、土地、车辆等财产信息以及账簿、记账凭证、会计报表等有关涉税资料。

2.在破产程序中，发现破产企业的税控设备、发票等在接管前有丢失情形的，管理人应当及时向主管税务机关报备，按照规定进行挂失、补办等。企业清算备案后，对于经营期内未预缴的企业所得税按规定预缴申报，并自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。通过现场办理查询的，管理人可以在税务机关任一办税服务厅申请，税务机关即时予以办结。

3.公司在解散事由出现之日起15日内成立清算组，负责清理公司的财产和债权债务。主管税务机关办税服务厅设置注销清税业务专窗，受理企业破产清算注销业务，实现专人负责，清算期清算针对解散式税务注销根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》相关规定，企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

4.全部手续办完后，企业还需要复查一遍注销办理过程，确保办理的时候没有任何遗漏问题，这样人们才能彻底安心。主管税务机关应当将因丢失税控设备、发票等产生的罚款进行债权申报。

5.税收优惠办理依法进入破产程序的企业，可以按照规定向主管税务机关申请房产税和城镇土地使用税困难减免。（4括号公示期届满后，在公示期内无异议的，企业应当在公示期满之日起20日内向登记机关办理简易注销登记。

6.（依据《税收征收管理法》第六十三条第一款）当企业发生解散或者破产的时候除了要进行公司的注销之外还要进行注销税务登记证，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。管理人通过电子税务局办理查询的，可以凭破产企业电子税务局密码登录深圳市电子税务局；如管理人未掌握破产企业登录密码，可以在税务机关任一办税服务厅申请办理电子税务局密码重置。公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。

1.存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。企业在破产过程中，实施资产重组，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让符合规定条件的，不征收增值税。

2.存在营业执照、公章遗失问题。涉及公章遗失的，经全体股东签字盖章或由清算组负责人签字确认，非公司企业法人由其上级主管单位法定代表人签字并加盖上级主管单位公章进行确认，相关注销材料可不盖公章。相关知识：税务登记证注销特别事项企业所得税亏损弥补针对解散式税务注销注销后就不存在以后年度所得税汇算清缴事项，自然就不存在亏损弥补。

3.市场监管总局人力资源社会保障部商务部海关总署税务总局2021年12月28日企业注销指引（2021年修订）企业退出市场基本程序通常情况下，企业终止经营活动退出市场，需要经历决议解散、清算分配和注销登记三个主要过程。从你申请后税务局受理之日起，国地税时间大概20工作日左右办理结束纳税人因住所、经营地点发生变化需改变税务登记机关而办理注销税务登记的，原税务登记机关应在对其办理注销手续后，向迁达地税务机关递解纳税人迁移通知书，并附纳税人档案资料移交清单，由迁达地税务登记机关为纳税人重新办理税务登记。以整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得，期间不需要再进行企业所得税预缴申报，自清算结束之日起15日内完成清算申报。

4.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；依法追究刑事责任。有限责任公司的清算组由公司股东组成（公司股东为法人的，可指派相关人员参与清算），股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。

5.不了解相关内容情况的，还是找代办公司注销比较好。主管税务机关在税费债权申报时，如发现企业的税务登记状态为非正常的，一并通知管理人在债权申报截止日前办理相关涉税事项。

1.在办理注销社会保险登记前，应当清缴社会保险费欠费。因股东（出资人）已注销却未清理对外投资，导致被投资企业无法注销的企业，其股东（出资人）有上级主管单位的，由已注销企业的上级主管单位依规定办理相关注销手续；已注销企业有合法的继受主体的，可由继受主体依有关规定申请办理；已注销企业无合法继受主体的，由已注销企业注销时登记在册的股东（出资人）申请办理。除因合并、分立而解散外，公司解散时都应当进行清算。

2.迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。针对变更式税务注销(抵扣行为延续)国家税务总局《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》规定，因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

3.企业在完成清算后，需要分别注销税务登记、企业登记、社会保险登记，涉及海关报关等相关业务的公司，还需要办理海关报关单位备案注销等事宜。

4.（1括号未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

5.指基于企业或股东的意愿而导致的公司解散。纳税人向税务部门申请办理注销时。企业无法自行组织清算问题。

6.注销登记普通注销流程普通注销流程适用于各类企业。清算组自成立之日起10日内，由申请人通过国家企业信用信息公示系统公告清算组信息。

7.市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款（滞纳金、罚款）等债权债务。

8.主管税务机关申报税费债权时，应当列明所申报债权的税（费）种、税率（征收率）、性质以及计算依据。