个人所得税新税率(个人所得税新)

1.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。福利费（生活补助费）免税个人所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

3.收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

4.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。具体纳税标准，还要看工资对应的税率。

5.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

6.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

7.一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。远洋船员个人所得税减半优惠财政部税务总局公告2019年第97号：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。（该税率适用于居民个人与非居民个人）年终奖个人所得税计算居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

8.综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得。综合所得税率表综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述二）。

1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2.减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

3.经营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。综合所得税率表综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(预扣率表见前述二)。

4.3职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税国税发[2000]60号：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。（1括号居民个人劳务报酬所得预扣率表（2括号居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

5.两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。个税税率个税起征点，5000元或以下的工资，是不需要缴纳个税的。

6.非居民个人工资、薪金所得;劳务报酬所得;特许权使用费所得税率表非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。如果你工资低于这个数，是不需要纳税的。

7.居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

1.注2：非居民个人取得综合所得依照本表按月换算后计算应纳税额。个人提取的三险一金免税财税[2006]10号：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。年终奖申报当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0年终奖选择并入综合所得更节税。

2.年终奖选择单独申报更节税个税最全最新税率表以下9类所得需要缴纳个人所得税。

3.并不是所有的情况都适合单独申报。2奥运相关外籍技术官员免税财税〔2017〕60号：对受北京冬奥组委邀请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华，从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000年终奖选择两种方式都可以。

4.按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。

5.人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

6.利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

7.不属于工资薪金性质的补贴、津贴《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。

8.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得税率表非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。