公司转让要交什么税(公司股份转让要交哪些税)

1.虽然股权大举行为的效力得到了司法机关的确认，税务机关有可能根据股权转让收入征收税金。

2.在这种情况下，名义股东是纳税义务人。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定缴纳的有关费用。公司章程对股权转让另有规定的，企业所得税企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。

3.不同意转让的股东又不愿意购买该股权的，视为同意转让。真正的纳税主体是股权转让者，受让人有代理缴纳的义务，不是实际纳税人。

4.(3括号无偿取得的股权(转让人和受让人之间存在抚养或赡养关系)是原持有人的股权原值与取得股权支出的合理税费之和。

5.是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。

6.政策法规《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。纳税与否取决于股权原值的认可度，看股权转让收入是否明显偏低，是否没有正当理由。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

7.包括：股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。以股权进行对外投资或者其他非货币易。股权转让事项应具体包括：股权受让方基本情况、股权转让数额、股权转让价格、受让款项的支付方式及时间等。

8.(2括号申报的股权转让收入低于初始投资成本，或低于取得该股权支付的价格及相关税金。申报的股权转让收入在相同或相似的条件下低于同一企业的同一股东或其他股东股权转让收入的；需要提示大家注意的是，都属于国家税务总局的个案批复，股权转让行为是否涉及土地增值税的计算缴纳，还需要由当地税务机关根据具体情况判定。

1.需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。

2.不正当地无偿转让股票或者股份；主管税务机关确认的其他情况。实际股东是股权的实际持有人和分红享有者，股权大持有引起的股权变更不构成股权转让，也没有股权转让收入，无需缴纳个人所得税。企业所得税根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

3.是企业的实际应纳税额与企业的运营成本、盈利水平、政策优惠等有关，是否需要实际缴纳所得税取决于企业的具体情况。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

4.我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。公司法删除了对股东向股东以外的人转让出资作出决议这一项股东会原有的职权，所以不再要求股东一定以召开股东会的形式对外转让股权作为决议，拟转让的股东取得其他股东的同意完全可以采取非会议的方式，如书面征求其他股东的意见。

5.依据上述规定，金融商品转让不包括股权转让，转让非上市公司的股权，不征收流转税，即不征收增值税。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。非货币资产出资取得的股份，按批准的非货币资产价格计算，是与取得股份直接相关的税金之和。

6.实际上股票转让所得税申报问题。国家重点扶持的高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。

1.根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件一）的规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。国税发118号规定：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得;投资企业取得股息性质的投资收益，凡投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠意外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。转让该项股权，应按本税目征税。

2.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，视为同意转让。

4.转让方和转让方应当签订股权转让协议，向主管税务机关申报，并持税务机关出具的证明到工商局办理变更登记。非出资股份0元转让是否纳税。表决采取的是人头主义，即按股东人数表决，要求股东人数过半数同意，而不是所代表的股份过半数，现行公司法对股东同意程序的表决要求比原公司法严格。

5.分别签署同意书的方式达到过半数同意即可。国税函规定：企业在一般的股权买卖中，应按《国家税务局总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行;股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

6.只有其他股东均放弃优先购买权。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件二）的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

7.被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。