服务业税收优惠政策(服务行业纳税优惠政策)

1.四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2.是对于中大型公司来说，这个政策的帮助不大，像这种中大型公司来说可以在有优惠政策的地方园区重新设立一家有限公司，以该公司的名义对外签约，做业务收款开票纳税，而后每一笔纳税都可以享受增值税和企业所得税的双重扶持，比如缴纳1000万增值税，获得扶持300万，等于只缴纳了700万的增值税。要点五小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。对特殊行业：服务业：2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

3.参考：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。（2括号小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

4.对于2022年1月1日至2月27日期间已缴纳入库的所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）延缓缴纳的上述税费，企业可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。（3括号适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。要点六增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的期限，延长至2022年12月31日。

1.（2括号不区分征收方式，在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。国家释放的消息没有明确此优惠继续延期，根据当前的经济环境不难判断，此政策会再次延期。社保优惠文中重点：降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。在依法办理纳税申报后，可以延缓所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

3.要点二2022年1月1日至2024年12月31日，只要是小型微利企业（也包括符合小型微利条件的一般纳税人。除了上述优惠政策外，国家还频繁释放一些利好消息，近期抓紧出台新的减税降费优惠措施，加大小微企业税费减免力度。对于小公司或者年收入近百万的自由职业者来说，个人独资企业也是个很好的选择。

4.02延续、免征税费近期，出台新的减税优惠。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

5.现代服务行业其实普遍存在一个问题：人工成本为主，进项成本票严重缺乏，利润虚高所得税税负很重。

6.要点七2020年1月1日起至2022年12月31日起，在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。需了解有关情况可咨询主管税务机关或12366纳税缴费服务热线。

1.制造业小微企业在上述所属期各项税费申报期结束前，通过登录电子税务局或办税服务厅依法申报，系统自动延缓缴纳规定范围内税费，缴纳期限自动延长至上述缓缴期限。（2括号小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，制造业中型企业可以延缓缴纳以上各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳以上各项的全部税费，延缓的期限为6个月。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

3.要点三中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按10%缴纳企业所得税的优惠政策已经到期。这比一般情况下缴纳25%的企业所得税、6%的增值税、20%的股东分红个人所得税，总共算上需要缴纳130万左右的税收。

4.范围扩大了），也可以享受六税两费减半的税收优惠。优惠时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

5.个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策，应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，其中捐赠股权、房产的还应出示财产原值证明。扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予扣除，并将公益捐赠扣除金额告知纳税人。