合伙企业分红所得税处理(给合伙企业分红扣税)

1.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业持有上市公司股票取得分红，合伙企业法人合伙人按合伙企业生产经营所得和其他所得分得的部分应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2.个体工商户、个人独资企业、合伙企业属于比较特殊的存在，他们获得的收入不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。企业所得税法第二十六条第项和第项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3.差别化交税的优惠政策以前，上市公司股票分红是统一交税的，后来为了鼓励股民们长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，基本原则就是股票拿的时间越长，获得分红时交的税越少；又加大了优惠力度，拿的时间长取得的分红干脆免税了。合伙企业持有上市公司股票取得分红，自然人合伙人不适用财税[2015]101号文件中的股息红利差别化个人所得税政策。（3括号非居民企业居民企业的分红时，需要分为两种情况进行讨论：非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润，这时分红可以免征企业所得税。

4.个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。个人所得税是其个人工资薪金等收入超出税法所规定的限额需要缴纳的税，一般是由个人来承担的。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，一句话就是：上市公司和股东们都别操心了，根据大数据算出来税款直接交税就行了。

5.根据股东的身份不同，可以分为三种情况：股东是自然人，股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之后形成的未分配利润，非居民企业依法缴纳企业所得税。非居民企业与企业的判断，不是一句两句就能说清的，这里虎虎就不再赘述了。

1.您企业年度终了时需要进行汇算清缴。就把限售股解禁当做新买到股票就好了；交税不需要操心，券商和中登公司会搞定的。需要注意的是这里，主要就是居民企业之间的直接投资，可以免征企业所得税。

2.本讲所说的是上市公司股票分红的特别政策，因为涉及新三板，还有几条重要的规定也是必须要知道的：新三板的股票分红和上市公司股票分红政策是一样的；如果持有的是限售股，要看分红时间：在解禁前分红的，不考虑持有时间，就按以前的文件规定减半征收个人所得税；在解禁后分红的，从解禁日开始算持有时间。国家税务总局北京市税务局2019年11月11日发布的《企业所得税实务操作政策指引(第一期)》第二条第项第2问对于上市公司分配股息红利时，企业持有上市公司股票未满12个月取得的股息红利不能享受免税，持有满12个月后，之前的股息红利能否享受免税。它的本质就是股东从公司获得的利润分配，在个人所得税中就是典型的利息、股息、红利所得。

3.鉴于此政策的出台背景，只要企业持有上市公司股票满12个月，无论是不足12个月取得的股息红利还是持满12个月取得的股息红利均可以作为免税的股息红利。

4.（1括号股东作为自然人，从非上市公司取得分红时，需要按照利息、股息、红利所得，缴纳20%的个人所得税。有公司上市或挂牌之前的股份，分红时基本上都是超过一年的，现在则不用交税了。这里需要注意一下，自然人从投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得分红时，不是按照利息、股息、红利所得，缴纳20%的个人所得税，而是需要按照经营所得缴纳个税。

5.以前的扣税流程很是繁琐，2015年起，就已经大幅简化。应交时：借：应付职工薪酬贷：应交个人所得税库存现金实际缴纳时：借：应交个人所得税贷：银行存款企业所得税税率是25%。当股东是企业时，不需要投资的公司代扣代缴税款，而是企业收到分红后，自行计算缴纳企业所得税。

6.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。看不懂的优惠政策这个差异化政策的目的肯定是想对股票市场进行一定的调控或者说引导，鼓励大家做长线投资。

1.具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。该个人不包括合伙企业的自然人合伙人。个人所得税：是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

2.特点：我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。上市公司不扣税，股东转让股票时，由中登公司根据税收政策计算出股东应该交的税款，证券公司根据这个数据转账给中登公司，中登公司再划给上市公司，上市公司去进行扣缴申报。因为持有上市公司股票而获得的现金分红、股票分红都是一样要交税的，也就是说只要是利润分配，无论是分配现金还是分配股票在税法上没有任何区别，并不因为没有现金而免交或延缓缴纳，这也是现行个人所得税制的一个基本规则。

3.（2括号股东作为自然人，从上市公司取得分红时需要分为三种情况缴纳个税：股东持有上市公司股票的时间少于一个月，按照利息、股息、红利所得，缴纳20%的个人所得税；股东持有股票的时间大于一个月少于一年时，按照利息、股息、红利所得，减半征收个税，即缴纳10%的个人所得税；股东持有上市公司股票的时间大于一年时，免征个人所得税。根据上述答复可以看出，公司持有上市公司股票未满12个月取得的股息红利不能享受免税优惠，持有满12个月后，无论是不足12个月取得的股息红利还是持满12个月取得的股息红利均可以作为免税的股息红利。对稿酬所得适用20%的比例税率。

4.股东投资企业的目的肯定是为挣钱。政策依据：《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)合伙企业取得分红0合伙企业自然人合伙人以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。