关联申报是什么意思(关联审批单是什么意思)

1.119企业集团最终控股企业：选择否，120企业集团最终控股企业名称和121企业集团最终控股企业所在国家(地区)栏为不填项;120企业集团最终控股企业名称和121企业集团最终控股企业所在国家(地区)栏为必填项。如果119企业集团最终控股企业选择否，也应如实填报120企业集团最终控股企业名称和121企业集团最终控股企业所在国家(地区)。

2.企业所得税年度申报表《企业基础信息表》104从业人数填报的是纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3.根据42号公告关联关系的判定。业务办理流程选择常用的方式，登录电子税务局。对于国家(地区)之间的会计准则不同而产生的差异，无需进行调整。

4.所得税性质的税种的应纳税所得额小于零的，纳税人在进行关联申报时，应区分不同情况，勾选不同的报告类型。

5.年度内偿还或收回部分关联借入或借出资金的，该笔剩余关联借入或借出资金视同新一笔关联债务或债权，不符合以上条件的企业提示不需填写该表。申报方式建议您通过国家税务总局北京市电子税务局进行申报。

6.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

7.企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。根据上述规定，年度内未与关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报，无需报送《年度关联业务往来报告表》。系统会自动带出申报表的相关信息，企业按照实际情况填表即可。

8.辽宁省税务局国际税收管理处2021年4月1日。最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

1.境外持股企业405证件种类栏，企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行申报。企业年度内未与其关联方发生业务往来，符合国别报告报送条件的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

2.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本公告所称关联关系：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

3.金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

4.应按以下原则填写：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期;未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。成员实体与最终控股企业会计年度截止日期不一致的，成员实体信息披露期间可以采用以下方式之(1括号使用成员实体的会计年度，即成员实体会计年度截止日期在最终控股企业会计年度截止日期前12个月内的会计年度;(2括号使用最终控股企业会计年度。

5.应将2份表格的填报口径加以区分。选择变更或者终止的，应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。

6.到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的才构成股权关联关系。

7.为帮助您更好地做好申报工作，有效防范涉税风险，北京市税务局根据42号公告等政策文件编写了《电子税务局企业年度关联业务往来报告表业务填报指南》供您填报参考。国家税务总局北京市税务局关于关联申报和国别报告的提醒北京市税务局在这里提醒您，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)。

1.在报告表信息区中，录入基本信息，左上角是附表树，可以选择附表。企业达到准备同期资料门槛的，应该按规定准备同期资料，这里应该勾选对应的同期资料选项。《报告企业信息表》203员工数量填报的是本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量，具体计算公式如下：从业员工数量=(年初值+年末值)÷2。

2.对于同一类关联交易的关联方超过5个的，应将前5位关联方的情况单独填列一行，将第6位(含)之后的所有关联交易金额的合计数填报在其他关联方一行。表中所报告的收入、利润及税负情况并不要求与跨国企业集团合并财务报表完全一致。

3.(2括号该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。注意事项301签订或者执行成本分摊协议和400本年度准备同期资料项目仍需手工勾选。

4.申报时间请符合关联申报和国别报告条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。关联申报和国别报告报送条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。

5.上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。实际税负=实际缴纳所得税性质的税种的税款金额(扣除各种税收返还)÷所得税性质的税种的应纳税所得额*100%。

6.如果部分实体既无中文名称，也无英文名称，企业应当自行进行翻译。

7.405证件种类：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。

8.前置条件先完成企业所得税年度纳税申报再填报此表。国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。已缴税款包括成员实体从其他企业(关联企业及非关联企业)收取的款项在其他企业所属国家(地区)已代扣代缴的预提所得税。

9.最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。表内关系115上市公司：选择是的，116上市股票代码和117上市交易所栏为必填项，116上市股票代码和117上市交易所栏为不填项。

10.有的表格填中文名称，有的表格则填英文名称，整套申报表应统一关联方名称，如果有中文名称的，应填报中文名称，且各表格保持一致。该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。