房屋租税如何征收(房屋租金税收)

1.个人出租房产取得收入低于营业税起征点的，代征单位负责采集和维护个人应税房产行为的税源信息，收集整理纳税人相关的房屋产权证、土地使用证、房产租赁合同（协议）、房屋产权人身份证明等有关税务登记资料。各项税费的缴纳期限：个人自用房产应缴纳的房产税、城镇土地使用税全年分两次缴纳，纳税期限分别为4月20日前和10月20日前。个人出租房产、个人自用房产的税费征收采取以下两种方式：纳税人能主动申报纳税，且申报的依据真实、有效的，实行按实征收方式。

2.（3括号公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第款规定判断。

3.（2括号如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为租金收入+各项税费，应以此作为计算依据。住宅指导租金和商业指导租金为市租赁管理办每年度公布的房屋租赁指导租金，特殊情况下也可采用租赁管理所上报区、市租赁管理办批准的指导租金。核定计税租金征收当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低，主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式，纳入定税管理。

4.房产所有权人不在市区范围内常住的，由使用人或房产代管人缴纳相关税费。核定租金的有关情况以报表形式报区租赁管理办和税务所备案。

5.房产所有权人（个人）为房产应税行为的纳税义务人（以下简称纳税人）。主管地方税务分局负责对代征单位、代征人员的业务指导和培训，对代征单位采集和维护的个人房产税源信息进行确认和反馈，并将确认的结果作为对个人应税房产征收税（费）的依据，应对代征工作的开展情况进行监督管理，及时向代征单位提供所需的发票和税收票证。私房出租税收征收主要有两种方式：按实征收（按实际租金收入申报）与核定计税租金征收。

6.（2括号当按据实征收方式申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，允许增加扣除转租人向一手出租人支付的租金（凭发票扣除，允许扣除的租金费用为增值税含税额）。

1.对不予调整的进行解释说明;对需要调整的及时组织复核、重新核定，并收回原送达的《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》作废。

2.根据现行税法规定，私人房屋取得的租金收入应申报缴纳房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税。

3.（5括号公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。国家税务总局公告2021年第5号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，业主按《私人房屋租赁缴纳税费登记卡》的内容到所属管理站(所)缴纳税费。

4.个人应税房产按实际情况确定其用途。合同租金与指导租金孰高原则《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定：税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数;租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数。

5.采用此方式征收，其中以核定的最低月租金为月租金收入，各税种的计算方式与按实征收一致。

6.城镇土地使用税计税依据根据实际土地使用面积核实后确定。征管范围个人在绍兴市区范围内出租、自用房产而发生的应税行为，均适用本意见。

7.申报手续：出租人应于出租之日起三十天内将房产座落栋(层、套、商)数、面积、租金收入等情况连同有关资料(包括产权身份证、产权证明、房屋租凭合同)。个人所得税当私房出租个人所得税采用核定征收方式时：纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。

8.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。

1.监控管理绍兴市地方税务局负责开发个人出租房产税收征收管理信息系统（以下简称管理信息系统），主管地方税务分局和代征单位利用管理信息系统实施对个人应税房产税收的征收管理。

2.城镇土地使用税不包含在综合税费率中，按房产实际所在位置确定每平方米税额。（具体参见（国家税务总局绍兴市税务局公告2018年第4号））优税网提示：根据《国家税务总局绍兴市税务局关于公布全文失效废止和修改的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局绍兴市税务局公告2018年第9号）规定，部分条款修订。

3.房产交易公允单价、出租市场平均收益率由绍兴市地方税务局根据市区房产市场实际经营状况调查确定。

4.附件个人房产自用（出租）情况登记表附件纳税申报告知书附件税款缴纳联系单。

5.由税务机关追缴其不缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。税务所若有异议，应及时进行调查核实，并将修改意见回复租赁管理所，由租赁管理所重新核定租金收入。

6.也正是因为如此，个人在出租住房这块，增值税也有了相应的变化。2019年1月1日起减半征收。

7.执行过程中遇有问题，请及时报告市局。应纳税额的计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额*税率自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。个人出租房产分两种类型征收：住房与非住房（体现为厂房、办公、商用等）。

8.核定租金收入原则以宝安区为例，《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行办法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民非自建房、集资房三类进行分类管理。业主如对核定的租金收入有异议。

9.除对需要按实际租金收入开具发票的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入外，其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。据实向房屋所在地的地方税务机关指定的代征点申报登记，并领取《个人房产租凭纳税申报登记簿》，发行纲税义务。