差旅费补贴要交个税吗(差旅补贴需要交个税吗)

1.重点：出差补助要放入差旅费一起报销列支，不能混入工资发放。根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条第二项关于工资，薪金所得的征税问题。要点以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠。

2.沈阳市税务局也指出，因差旅费的标准由财政部门制定，目前对企业无具体标准，仅对机关事业单位有明确的规定。这只是很聪明，不符合税法规定。

3.其中：（1括号对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；（2括号除上述（1括号项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。第一种需要交个人所得税的补贴：单位对出差人员的差旅费已经实报实销，另外再按出差天数给予每天一定金额的补助，这类补助不论是在工资表中列支还是附在差旅费报销凭证后面，都应该并入工资薪金计征个人所得税。

4.8差旅费津贴，根据《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》（国税发[1994]089号）第二条的规定：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。在规定标准内，城市间交通费及住宿费凭据进行报销。差旅费的证材料应包括∶出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

5.企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的，应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。比如：有合法有效凭证，包括出差人姓名、时间、地点、内容、支付凭证等。

6.公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

7.山东执行省财政厅关于印发《山东省省直机关差旅费管理办法》（鲁财行〔2014〕4号）、关于印发《山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表》（鲁财行〔2016〕27号）所明确的标准，这个标准一般分成两部分，伙食补助费和交通补助费按出差自然天数计算，分别为每天100元、80元。

1.如果每次收入不超过4000元，则减除费用为800元;每次收入在4000元以下的，减除20%的费用。要点企业为职工因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，也属于差旅费，会计核算上列入差旅费核算，允许全额在企业所得税前扣除。要点差旅补助可以作为费用在企业所得税税前扣除，应能够提供证明其真实性的合法凭证。

2.要点支付出差人员的差旅费补助，不征个人所得税，各地掌握的口径是不超过当地机关事业单位的标准。

3.一大块当作差旅费津贴发就好了。稿酬所得按次计税，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。

4.以下为地方的口径请参考：如∶《天津市关于2008年企业所得税汇算清缴若干问题的通知》第十一条差旅费支出规定∶纳税人可根据企业生产经营情况结合实际，自行制定本企业的的差旅费报销制度及标准，并报主管税务机关备案，其发生的与其经营活动有关的合理的差旅费支出允许在税前扣除。由《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发[1994]089号)的规定可得，差旅费津贴不在工资、薪金性质的补贴、津贴范围之内，或者是不在纳税人本人工资、薪金所得项目收入范围之内，则不征收个人所得税。

5.要点按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴，就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994括号089号）规定，差旅费津贴、误餐补助不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，这里的意思是把其作为公司的经营支出，而不是作为了个人所得。

6.而一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

7.而误餐补助要分情况对待：根据财税(1995括号82号文件规定：国税发(1994括号089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

1.出差补贴要不要交个税。要点差旅补助、误餐补助不作为企业缴纳社保的基数。

2.之所以要扣除一定标准，是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用，这部分公务费用应由公司承担，不构成员工的个人所得。然而员工收到的差旅补贴，是企业按照企业差旅费管理制度按照出差天数给职工的差旅补偿。企业可以自行制定制度按标准发放补助，只要是标准以内的补助均可免征个人所得税。

3.一次收入畸高的，实行加成征收，即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，在计算应纳税款后，再按应纳税款加征五成;超过50000元的部分，参照行政机关执行同样来自于浙江省税务局上述答复：如没有规章制度，可参照行政机关的标准。劳务报酬所得采取按次计税的方式，计税前先减除一定的费用，减除的数目根据所得额的不同而不同。

4.直接填列在差旅费报销单里，一起做差旅费处理，不属于福利费，也不属于工资薪酬。依据：《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定:关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。关于差旅费津贴到底需不需要交个人所得税的这个问题，一直以来有不少人弄不清楚，今天普道科技来给大家讲解一下。

5.超过规定标准发放的部分应当并入工资薪金所得。差旅费津贴免征个人所得税，具体标准按照财政部规定执行。

6.《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）规定：关于不列入缴费基数的项目出差补助、误餐补助。差旅费津贴是否需要提供发票，才不征收个人所得税国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受网友在线提问时回答，根据现行个税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个税，如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个税。差旅费支出是企业一项日常性的费用支出，指的是工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

7.企业会计在处理差旅费时可以按本单位制定的有关制度、标准执行，要注意把握好合理性原则。以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。