带认证进项税额(待认证进项税额和进项税额的区别)

1.待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

2.包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得增值税专用发票后，发票使用的不同的阶段，增值税的账务处理方法也不一样。

3."待认证进项税额"为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。税务处理：纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。比如一般纳税人已取得增值税专用发票，尚未经过税务机关认证系统的认证，所以不得抵扣。

4."待抵扣进项税额"明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别：待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

5.如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

1.该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。2016年12月。

2.以上就是由会计学堂为您提供的待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别，希望对您有所帮助。"待认证进项税额"的具体内容有:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的。（2019年4月1日后，增值税允许一次性抵扣）还有实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的增值税专用发票。

3.待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11。纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

4.无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。纳税人取得不动产用于集体福利，应将相应的增值税额列入进项税额，并于当期进行进项税额转出。

5.取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，并于当月认证抵扣。

1.包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。2016年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。

2."待认证进项税额"明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额为应交税费二级科目。

3.待抵扣的进项税额是指增值税专用发票取得后经过了税务机关认证系统的认证，准予在以后期间抵扣的税额。

4.待抵扣进项税额和进项税额的区别待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证，意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。

5.2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。比如一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程的增值税因当分两年抵扣。