关联方交易税务风险(关联方交易的风险)

1.投资者认购的本期债券在债券登记机构开立的托管账户托管记载。发行人追加担保或其他偿债保障措施的费用应由发行人承担，受托管理人申请财产保全措施的费用应由全体债券持有人按照本期债券持有比例承担。公司各单位应当设置专门联络人负责与董事会办公室在信息披露方面的联络与沟通。

2.增值税根据财政部国家税务总局财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、国家税务总局〔2016〕23号《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》，2016年5月1日起全国范围全面实施营业税改增值税，现行缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人将改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。

3.投资者关系管理制度公司制定了《投资者关系管理制度》，董事会秘书负责公司投资者关系工作，董事会办公室为公司投资者关系工作的具体事务执行部门。

4.在服务实体经济，尤其是关注山西本地民营企业控股股东的质押风险纾解，缓解中小企业特别是民营中小企业融资难，融资贵等方面发挥了积极作用。

5.2021年11月19日，公司公开发行了15亿元公司债券，集的资金全部用于偿还公司债务，截至本集说明书出具之日，集的资金已使用完毕。（4括号投资银行业务公司将建立各业务层面的项目共享协同机制，切实消解投行牌照分割带来的障碍，整合所有内外部资源。公司针对市场需求持续开发设计差异化、创新性的理财产品，不断拓展营销渠道，努力提升风险管控水平和投资能力，逐步形成业内领先的资产管理业务发展模式。

6.2021年2月9日，公司公开发行了10亿元次级债券，集的资金全部用于偿还公司债务，截至本集说明书出具之日，集的资金已使用完毕。

7.制定债券持有人会议规则发行人已按照《公司债券发行与交易管理办法》的规定与债券受托管理人为本期债券制定了《债券持有人会议规则》。

8.在同等规模证券公司中具有相对领先的创新意识和积极的进取精神公司是由证券业协会公告的证券行业29家创新类证券公司之一。

1.本条上一款规定的其他偿债保障措施包括不限于：1括号不向股东分配利润；2括号暂缓重大对外投资、收购兼并等资本性支出项目的实施；3括号调减或停发董事和高级管理人员的工资和奖金；4括号主要责任人不得调离。2007年9月至2012年6月任上海交通大学安泰经济与管理学院金融系讲师；2012年7月至今任复旦大学管理学院财务金融系副教授；（3括号受托管理人应当对发行人专项账户集资金的接收、存储、划转与本息偿付进行监督。

2.紧跟证券行业发展方向，借势互联网金融，重点聚焦投资、资产管理和财务管理业务，全面提升公司盈利能力和可持续发展能力。

3.受托管理人在履行本协议项下的职责或义务时，可以聘请律师事务所、会计师事务所等第三方专业机构提供专业服务。应关注关联交易可能带来的税务风险。公司将在风险可控的基础上加大授权，提升业务部门的自主性和积极性。

4.发行人及主要子公司报告期内债务违约记录及有关情况报告期内，发行人及主要子公司未发生债务违约记录。期货子公司格林大华期货以市场化、计量化、差异化、收入费用比为原则优化管理机制，通过整合业务资源、引进专业团队、细化考核方案、提升中高层开拓和执行力等手段，持续完善运营机制，积极开展仓单业务和场外期权交易业务，在鸡蛋期货+保险、设立苹果交割库、合作套保等方面进行了有益的探索和实践。

5.最近三年公司业务规模扩大，导致拆入资金呈波动增长态势。重大资产重组情况报告期内，发行人未发生过重大资产重组。如果公司对国际国内经济、金融形势判断出现失误，在选择证券投资品种和进行证券买卖时决策或操作不当，将会使公司蒙山西证券股份有限公司2022年面向专业投资者公开发行次级债券（第一期）集说明书20受损失。

6.盈利能力的可持续性未来业务发展战略发行人始终秉承诚信为本、专业服务、以义制利的经营理念，在发展中不断丰富公司专业化、规模化、品牌化、集团化和国际化的内涵，并树立了建设有特色、有品牌、有竞争力的国内一流券商的战略目标。

1.（3括号财务部门根据监管部门和证券交易所发布的关于编制定期报告的最新规定，起草定期报告框架。公司积极推进代销金融产品、柜台市场交易和第三方支付等创新业务。

2.（4括号约定式购回证券业务深圳证券交易所于2012年12月21日发出《关于确认山西证券股份有限公司约定购回式证券交易权限的通知》（上证会字[2012]258号），确认山西证券的约定购回式证券交易权限。今任宁波人健药业集团股份有限公司独立董事；2020年12月至今任山西证券股份有限公司独立董事。

3.公司子公司出现、发生或即将发生可能属于《信息披露事务管理制度》规定的重大事项时，就任子公司董事的公司管理层人员有责任将涉及子公司经山西证券股份有限公司2022年面向专业投资者公开发行次级债券（第一期）集说明书159营、对外投资、股权变化、重大合同、担保、资产出售、以及涉及公司定期报告、临时报告信息等情况以书面的形式及时、真实和完整的向公司董事会报告。发行人的资信情况发行人获得主要贷款银行的授信及使用情况公司在各大银行的资信情况良好，与国内主要商业银行保持长期合作伙伴关系，获得各银行较高的授信额度，间接债务融资能力较强。集团公司与控股公司或子公司实际交易时，往往根据各公司的实际情况进行定价，交易价格变动频繁，操纵利润明显。

4.由于本次债券分期发行涉及跨年，本期债券发行为本次债券项下的第五期发行，按照公司债券命名惯例，本期债券名称为山西证券股份有限公司2022年面向专业投资者公开发行次级债券（第一期）。集团公司成员相互担保由于生产经营需要资金周转，集团公司为了使授信额度增加，经常利用成员公司的资产、信誉等向银行等金融机构申请贷款，银行等金融机构为了保证资金的安全，需要企业在贷款时由第三方提供担保。机构业务报告期内，公司机构业务继续聚焦机构客户和专业投资者需求，为客户提供专业化金融投资服务。