国债利息收入要交所得税吗(购买国债所得利息交税吗)

1.国家税务总局公告2012年第15号进一步明确：企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号，以下简称《通知》)的规定进行处理。特别是相关摊销已经计入成本，是未按收入与费用配比原则，相应确认租金收入。

2.用于支出的税前扣除差异企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。政策依据：《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》（2012年第40号）；《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（2013年第11号）等。重点核查：企业贷款来源结构，看是否有职工个人借款，是否从非金融机构借款及相关合同；核查企业关联借款合同，看是否有超过税法债资比例计算的利息，如果有超额部分，进一步看企业是否有相关举证资料证明符合交易符合独立交易原则，以及企业与关联方实际税负等。

3.想必大家都知道企业在进行汇算清缴的时候，需要计算年度应纳税所得额，相应在收入总额中，总要减除不征税收入、免税收入。检查科目：费用科目及应付职工薪酬、应付福利费等科目。政策依据：《企业所得税法》第六条；《企业所得税法实施条例》第十七条等。

4.政策依据：《企业所得税法》第六条；《企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条等。例如企业所得税，利息所得本来是企业所得税的征税范围，是对于国债利息，国家给予优惠，这个国债利息就是免税收入;而财政拨款不属于企业的经营所得，不属于企业所得税的应税范围，所以是不征税收入。

1.检查科目：专项应付款、资本公积、其他应付款、管理费用、递延收益、营业外收入等科目。检查科目：管理费用、营业外支出、预提费用、预计负债、资产减值损失、各类准备金科目等。如：损失未经申报或申报方式错误（应以专项方式申报而作清单申报等）；未在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；未减除残值收入、责任人赔偿和保险赔款。

2.（高新技术企业从2015年起，其他企业自2018年起，职工教育经费按工资薪金总额8%扣除）重点核查：核实三项费用使用情况，核查是否有违规混淆或超限额列支未调增应纳税所得额。凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

3.重点核查：核实捐赠支出，看是否符合规定，计算公益性捐赠扣除限额，看是否超额列支。政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十四条；《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号公告发布）等。(2括号有指定用途的减免或返还的流转税。

4.重点核查：核实企业列支的各项损失是否真实，核算是否准确，重点核查是否按规定的程序和要求向主管税务机关申报。

5.重点核查：固定资产清理、无形资产、库存商品、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、营业外收入、投资收益等科目，索取与转让相关的合同文件等书面文件，看其是否正确核算实际取得的转让收入及应税所得，特别注意非货币性投资和非货币性交换等业务所涉及的资产转让是否按照公允价值销售来确认应纳税所得额。

6.料、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产清理、营业外支出等科目。

1.重点核查：核实资产计价，如：通过核对购货合同、发票、保险单、运单等文件，核查外购固定资产账面原值是否正确；核查折旧和摊销核算方法和计算金额是否符合税法规定。他的价值上涨速度难以抵抗通货膨胀的速度，也不固然)债券作为投资工具其特征：安全性髙，收益高于银行存款，政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）；《财政部、税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（2019年第72号）等。政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条等。

2.建工程、低值易耗品等科目。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

3.检查科目：库存商品、原材料、固定资产、无形资产、长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产清理、营业外收入、投资收益、资本公积等科目。原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。如无同类或类似固定资产的市场价格，则是否按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

4.检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《企业所得税法》第六条；《企业所得税法实施条例》第十八条等。政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十三条；《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号公告发布）等。