个人所得税特殊算法(个人所得税的算法,举个例子)

1.捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。扣缴义务人应当按照规定，在按月扣缴工资薪金预扣税时，根据居民个人提供的专项附加扣除信息申请税前扣除。

2.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3.居民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供相关资料，扣除专项附加扣除。

4.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。依据税法规定，扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。

5.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得，应当依法按周或者按月代扣代缴税款。

6.收入不超过4000元的，费用按800元计算。2023年1月1日以后的股权激励政策另行规定。

7.根据个人所得税法及实施条例，上述三项所得在按日扣缴税款时，不扣除专项附加扣除。非居民纳税人非居民的工资、薪金所得，以月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；纳税人需要在年中提供上述资料的，扣缴义务人应当提供。

8.除上述特殊原因外，一次性领取年金基金或个人账户余额的个人，应使用月税率表计算纳税。股权转让的过程中企业所得税处理如下：企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按照有关规定执行。

1.(6括号提前退休的一次性补偿收入对个人办理提前退休手续取得的一次性补贴收入，按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间的实际年限平均分摊确定适用税率和速算扣除额。符合居民个人条件的。在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

2.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。每次收入4000元以上，成本按20%计算。非居民纳税人扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时，应当按照下列方法按月或者按月代扣代缴税款:稿酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，均视为应纳税所得，按照《个人所得税税率表3》(见附件)计算应纳税额。

3.扣缴义务人在居民取得综合所得时未依法扣缴代扣所得税的除外。法人股权转让企业所得税的计算：股权转让收益或损失=股权转让价－股权成本价。(9括号外国个人津贴政策自2019年1月1日至2023年12月31日，符合居民个人条件的外籍个人，可选择享受个人所得税专项附加扣除。

4.然后将当月的工资薪金与一次性所得相加，扣除扣除标准，按照适用税率计算个人所得税。年度汇算清缴时，对全部所得合并适用3%至45%的超额累进税率；劳务报酬所得适用个人所得税扣缴率表稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例扣缴率。

5.采用本公告规定的新预扣预缴方法后，小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款，年度终了也就不用办理汇算清缴。

1.扣缴义务人收到相关佐证资料或承诺书后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为纳税人预扣预缴个人所得税。基本信息变更情况告知扣缴义务人，年终按照居民相关规定进行汇算清缴。

2.扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。支付工资、薪金以外收入的扣缴义务人，在扣缴税款后，应当及时向纳税人提供其个人收入和代扣代缴税款的信息。居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时，应当按照下列方法按月或者按月扣缴代扣代缴税款:稿酬、稿酬、特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为准；其中稿酬收入减少70%。

3.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。工伤职工评定伤残等级后，按照本章的有关规定享受伤残待遇。

4.不再增发月指数化平均缴费工资。保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本（按照收入额的25%计算）以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。对生产经营正常，职工按时发放工资且有缴费能力而不缴纳养老保险金的单位，暂停办理特殊工种提前退休工作，防止谁退休给谁缴费的现象，关闭、停产的特困企业职工办理特殊工种提前退休，要将应退休人员所欠保险费补缴后方可办理。