贯彻落实六项减税政策(六项扣税是怎么减税的)

1.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）在2016年度企业所得税汇算清缴结束后废止。

2.纳税人按企业招用人数和签订的劳动合间核定企业减免税总额，在核定减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。本通知印发之日前已征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

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4.《财政部国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56号）、《财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)废止。本通知所称投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。

5.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。执行时间及试点地区本通知规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行，个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。

6.本通知所称保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。温馨提示享受税收试点政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。

7.前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2017〕43号文件规定条件的企业。关于商业健康保险产品的规范和条件符合规定的商业健康保险产品，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款（见附件）开发的、符合下列条件的健康保险产品：健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。

1.所得税政策试点的地区，自2017年7月1日起继续按本通知规定的政策执行。

2.享受本通知规定的税收试点政策的投资，仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资，不包括受让其他股东的存量股权。如果企业的就业人员既适用本通知规定的税收优惠政策，又适用其他扶持就业的专项税收优惠政策，企业可选择适用最优惠的政策，不能重复享受。本通知印发之日前，已征的按照本通知规定应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

3.关于适用对象适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。温馨提示享受研发费加计扣除优惠政策，需将相应年度的入库登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》中具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)栏次，其他备案要求等仍按照现有规定执行，具体见国家税务总局2015年第76号公告(企业所得税优惠政策事项办理办法的公告)。

4.要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时逐级向财政部、税务总局、人力资源社会保障部反映。从业人数和资产总额指标，按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。

5.根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

6.创业投资企业，也要符合一些条件，具体文件见财税2017年38号文。合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额，按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。政策解读形成无形资产包括2017年1月1日至2019年12月31日期间形成的无形资产，也包括在2017年以前年度形成的、在上述期间进行摊销的无形资产。

7.管理事项及管理要求本通知所称研发费用口径，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。

1.本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。2019年12月该合伙创投企业的法人合伙人对合伙创投企业的实缴出资额为200万元，占所有合伙人全部实缴出资额2000万元的10%，则该法人合伙人对初创科技型企业的投资额为100万元(1000*10%)。

2.合伙创投企业法人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业应在投资初创科技型企业满2年的年度以及分配所得的年度终了后3个月内向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》。

3.按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。企业更新信息后不再符合条件的，没有继续取得入库登记编号的，如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件，则该企业在2018年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

4.执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合本通知规定的其他条件的，可以适用本通知规定的税收试点政策。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业上一年度已取得入库登记编号，本年更新信息后仍符合条件从而取得入库登记编号的，如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件，可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策。

5.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

6.准确摸清全市应纳税所得额30万元至50万元的小微企业户数、科技型中小企业户数、创投企业户数和重点群体创业就业企业户数等有关数据，分析研判纳税人可能存在的申报填报不准确、优惠享受不到位等问题，有针对性地向企业进行精准提醒，帮助企业及时了解新政、适应新政，确保应享税收优惠企业一个不少。定实施联合惩戒措施。