股权转让需交哪些税(股权转让的税)

1.《公司法》第33条第2款规定：记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。不过必须要注意的是，赠与合同的赠与人具有任意撤销权，加上《合同法》第一百八十七条规定赠与的财产依法需要办理登记等手续的，应当办理有关手续，以赠与方式转让股权的，合同约定的权利义务并不稳固。股权转让所得，按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。

2.二十股权受让人能否以股权转让未经其他股东同意为由要求确认股权转让合同无效。

3.直接转让和间接转让的现实意义在于，部分股权转让交易如果从直接转让变成间接转让可以实现避税的效果。

4.《公司登记管理条例》第六十九条规定公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款，如果不及时进行工商登记将要承担相应的罚款。未经登记不会导致整个商事行为失效，只是该事项本身不具有对抗第三人的效果。隐名股东（实际投资人）是真正有权处分股权的人，其有权转让股权。

5.股权转让合同是股东将其在公司中的股东权益让与他人，他人由此取得股东资格而签订的合同。股权转让交易价格不是我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。一些纳税人为逃避纳税义务，签订低价转让的阴阳合同，会给股权受让方带来涉税风险，因为下次股权再转让时，可扣除的成本是前次转让的交易价格及买方负担的税费。

6.十股权转让合同生效是否等于股权转让已经实现。股权基于投资者对投资财产的所有权，股权的各项内容是在此基础上衍生出来的，二十受让股权的新股东是否还有出资验资的义务。

7.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。需要提示大家注意的是，都属于国家税务总局的个案批复。如果在股权转让前公司股东会已经表决通过股利分配方案，只是没有落实，由于股利分配方案通过后股东对股利就有独立于股权的债权请求权，出让人即使转让了股权也可以请求该分红；如果股利分配方案是在股权出让后通过的，由于分红收益权依附于股权，则出让人无权请求该分红。

8.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

1.减资依公司净资产流出与否，分为实质性减资和形式性减资。知情权是股东享有对公司经营管理等重要情况或信息真实了解和掌握的权利，是股东在股权转让后不能要求行使公司向其透露其拥有股权期间的经营管理状况。如需了解其他形式的股权转让涉税问题，可留言咨询优税猫。

2.纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。

3.如果认定此类行为无效，将会削弱股权的流通性，违反公司制度的基本特征，影响交易安全和效率。如果允许原股东继续对公司行使知情权，将对公司的正常经营造成不利影响，甚至导致公司商业秘密外。干股是一种俗称，是指不实际出资或用劳务、信用、自然人姓名、商誉等不符合《公司法》规定出资形式的要素出资，而占用公司一定比例的股份的股东。

4.企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。增值税的计算缴纳，还需要由当地税务机关根据具体情况判定。对于股权转让合同何时生效，应当按照《合同法》的规定进行确认，合同法第44条规定：依法成立的合同，自成立时生效。

5.在职工、职工持股会和公司之间形成的3方关系，其性质并不是委托代理，而应当属于信托。发生股权转让行为后，纳税人(转让方)或扣缴义务人(受让方)应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。

6.干股是一种公司的分红协议，而不是真正的股权。经税务部门进一步调查核实，按照独立第三方出具的企业价值评估报告中显示发现甲公司每年都是盈利状态，截止2019年11月甲公司的净资产为2500万元，张应补缴个人所得税40万元。

1.这是股权转让时公司其他股东享有的权利。股东名册的作用在于调整公司与股东之间的关系，是股东资格被公司接受的依据。在上述文件签署后30日内，向税务部门交纳相关税款，再向公司注册地工商局提交《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》等文件，由公司股东会指派的代表办理股权变更登记。

2.股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发〔1998〕97号)的有关规定执行。我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件二）的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

3.工商登记是否变更既不影响股权转让合同的生效，也不影响股权的取得。各地税务机关通过建立电子台账、跟踪股权转让的交易价格和税费情况，形成股权转让所得征管链条，阴阳合同如同地雷，会给受让方带来巨大损失。

4.股权转让合同是股东将其在公司中的股东权益让与他人，他人由此取得股东资格而签订的合同，其性质属于债权合同，合同生效后在当事人之间产生债权债务关系。

5.在改制企业中，大量职工以职工持股会的形式持有公司股权。三十以参与改制重组方式取得被改制企业对外投资的股权，该股权其他股东能否行使优先购买权。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件一）的规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

6.均会触犯了税收征管法中所规定的少列收入，其税务风险也不言自明了了。责任公司而言，股权转让分为内部转让和外部转让两种，内部转让完全自由，而外部转让则需要经过半数的其他股东同意，并且其他股东有优先购买权。

7.双方当事人达成股权转让的合意，签署转让合就已经生效。上海高院即明确规定股东权利不能与其股东身份相分离，股东退出公司丧失了股东身份，不再对公司享有股东权，故其请求对公司行使知情权的权利也随之丧失。部分职工将股权对外转让，受让人要求公司将自己登记为股东，公司予以拒绝，受让人即要求撤销股权转让合同或主张股权转让无效。