合伙企业股权转让个税(个人合伙企业股权转让个人所得税)

1.本通知所称创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。投资人在选择合伙企业注册地如果以税负最低作为考虑，经常的结果就是发现理想和现实是两回事，可能有的地方操作触碰了政策的红线被叫停，或者就是无法长期承担高额返还，没兑现引资时的承诺。

2.自然人可以通过设立合伙企业更改股权转让个人所得税的缴纳地，通过合伙企业自行缴纳个人所得税。如果苏州外润是私基金（早期成立的），此业务是存在按20%缴个人所得税可能的。税乎网点评：在本案中，苏州外润不应是代扣代缴义务人，而应由陈涛本人按生产经营所得自行申报缴纳个人所得税。

3.根据国税函[2001]84号的规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利，按利息、股息、红利所得应税项目依照20%税率计算缴纳个人所得税。

4.公司致歉说明表示：公司相关人员已经深刻认识到该事项的严重性，公司及公司控股股东、实际控制人、全体董事、监事和高级管理人员就该事项向广大投资者致以诚挚的歉意，公司将认真吸取教训，强化风险责任意识。合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益。

5.41号公告实施后，不排除各地掀起一股合伙企业补税潮，甚至专项核查，五步法补税威力不小。

1.拆借款项的具体情况为：2020年3月，公司实际控制人陈涛转让了一部分其通过苏州外润间接持有的公司股份给外部股权投资基金，并由苏州外润于2020年4月按照20%税率代扣代缴个人所得税。杜绝此类情况的再次发生。

2.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。还有人会说是不是因为合伙企业可以到有税收优惠的地区注册，申请财政返还。41号公告执行后，合伙企业转让股权（股票）核定征收的路也被堵上了。

3.小结通过寻找有税收优惠地区注册合伙企业，大部分做投资的人都比较熟悉。

4.目前有限合伙企业自然人合伙人股权转让的税务筹划主要分两种类型，一种是20%法定税率加上高比例地方税收返还。自然人合伙人取得的收益，按照利息、股息、红利所得或者财产转让所得项目征收个人所得税，税率为20%。

5.这的确也是一个原因，是合伙企业灵活性在税收上的体现。苏州外润除持有浩欧博股权以外，未开展其他经营业务。

6.2018年8月初，国家税务总局稽查局发布的《关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）中提到个别地区将投资类合伙企业向自然人分配收益统一按20%征收个人所得税的做法不妥，不过如果不考虑其他，只是为了选择税款缴纳地，希望税款自行缴纳以方便获得返还，同样缴纳经营所得个人所得税的个人独资企业也是可以达到这个效果。税务筹划此类大都会涉及大额的个人所得税，故建合伙企业时，提前找好税收返还地还是挺重要的。

1.核定征收征收模式下地方的自由裁量权比较大，综合税率可以低于10%，创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。根据国家税务总局公告2014年第67号第五条和第十九条规定，自然人转让股权的个人所得税由股权受让方从支付给个人的款项里直接扣除，然后到被投资企业所在地缴税。公司发现该资金占用事项后，公司采取以下具体整改措施消除上述事项及其影响，并杜绝此类事件再次发生：积极督促苏州外润支付借款利息，尽快消除不利影响。

2.利所得独立出来，主要基于当时有限合伙在国家立法层面上还未明确地位，合伙企业主要是以销售货物或者提供劳务为其主营业务收入，而进行投资则属于少数情况。苏州外润转让股权、陈涛合法完税后，苏州外润向其支付的款项不用再缴个人所得税。组织公司内部培训，提高规范意识。

3.包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。根据财税〔2000〕91号第二十条的规定，自然人从合伙企业取得的生产经营所得，可以由合伙企业向其实际经营管理所在地缴纳自然人投资者应纳的个人所得税。

4.对于股权投资企业来说，股息红利收入相对较少，主要所得是股权转让的资本利得。

5.公司现全面梳理、健全公司内部控制制度，强化公司董事、监事、高级管理人员忠实、勤勉地履行职责，全面落实公司内部控制制度，切实维护上市公司与全体股东利益。