0元转让股权需要纳税(0元股份转让要交哪些税)

1.从蚂蚁运输公司的9月份资产负债表来看，公司的净资产为900万元，李四持有40%的股权，对应的净资产为360万元，以0元的价格转让，显然低于账面净资产，根据67号文件规定，属于股权转让收入明显偏低。

2.是转让疵股权的股东所负的出资义务并不随股权转让而消失，除非股权出让人与受让人之间有约定，否则出让人仍有补足出资的义务。税务机关对李四按照持有40%的股权所对应的账面净资产核定其股权转让价格是明显不合理的。

3.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格。或因国家产业政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权，提供相应有效文件，证明低价转股合理性。

4.被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。税务人员耐心地向该公司人员进行了税法宣传，表示其具有扣缴义务和配合税务机关调查的义务，并强调如扣缴义务人未按照规定期限办理扣缴申报手续、报送交易相关资料，税务机关有权依法对其作出处罚。

5.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。笔者特别提示，转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。随着金三系统的上线，工商和税务部门联网，每一笔股权转让的所得都纳入了税务部门的监管视线，尤其是新《个人所得税法》第十五条第二款规定：个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

6.随着金三系统的上线和完善，工商信息与税务信息实现定期交换，税局对股权变更信息也将掌握的更详细和及时，木兰英华建议扣缴义务人和纳税人要考虑上述规定对股权交易的影响，避免超期申报缴税带来的涉税风险。

7.个人所得税的征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业。

8.67号公告进一步明确了在个人转让股权的收入明显偏低且无正当理由的情况下，税务机关可以通过净资产核定法、类比法及其他合理方法进行核定。

1.十执行时间本办法自2014年8月1日起执行，在此之前未申报的股权交易也按本办法执行。

2.大家看到了吧。67号文第九条：纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。2017年7月20日，张三认缴的600万元全部实缴到位，李四认缴的资本金一直未到位。

3.类比法主管税务机关参照相同或类似条件下公司股东或其他股东股权转让收入核定，或者参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。十股权转让完成，即使没有收到转让款也要缴税67号文第二十条规定了应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税的六种情形，无论是已收到股权转让款还是股权转让已完成或已生效，都要按规定申报纳税。

4.申报的股权转让收入一般不宜低于股权对应的净资产份额67号文第十一条规定了税务机关动用核定权的四种情形，其中最重要的是申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

5.2017年8月，肖同春、林健、繆晓权、张树元、吴宜雄、徐守雄、温春保7人分别向吴晓转让了各自持有的西安华东万和城项目相关股权时，为了达到不缴应纳税款的目的，使用另行签订登记转让价款按照注册认缴资金等额转让的虚假协议进行股权变更登记。

6.67号文第十四条第一项也规定：被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。取得盈余积累转增股本的部分，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。确实无法提供必要资料的，扣缴义务人或纳税人应作出书面说明。

7.政策依据：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。通常延期纳税的时间最长不超过3个月。在这种背景下，股权转让个人所得税就很难规避了。

8.案例：2017年1月10日，张三和李四认缴1000万元成立蚂蚁运输公司，分别占股60%和40%。

1.（2括号企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。

2.缴纳个人所得税成了股权转让的前置条件。（17括号自然人股权转让的转让原值确认不正确的。个人转让上市公司股票、限售股、其他有特别规定的股权转让，分别适用以下规范性文件：根据《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

3.股权转让方为外籍个人，不知可否有相关税收优惠。从历史经营情况看，该企业除在2016年购买土地，并实施了房产开发前期所需的三通一平工作之外，并无其他经营活动。

4.木兰英华建议，在转让股权前期，股东应取得被投资企业近期财务数据，如资产负债表、利润表和房产土地等主要资产财务及评估资料，并咨询税务专家，做好税负测算和合同条款的拟定等工作。企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东，下同)转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。

5.作为股权转让纳税主体的自然人，从增值税的角度来讲也属于小规模纳税人，可享受相关税收减免政策。

6.我国税法针对个人股东股权转让收入明显偏低，规定了四种例外情形：能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。被转让公司的土地使用权、房屋、知识产权等资产占公司总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照评估机构的资产评估报告核定股权转让收入。

7.申报时也建议再与税务局明确一下。扬州市税务局税务人员指出。股权转让价格，他们也能够按照刚才我们讲的方法核定股权转让的收入和价格，最终计算出创业者转让股权应当缴纳的个人所得税。

8.说明对于股权两次转让时间间隔太近，价格又相差较大，有可能会引起税务机关的警惕。

9.扣缴（纳税）义务人在申报个人所得税时应向税务机关提供上述材料的原件或复印件（加盖公司签章），税务机关核对后退回原件。